Tài sản tiền điện tử tự do tiên phong: Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại New Hampshire

Tác giả | FinTax

1. Giới thiệu

Tiểu bang New Hampshire của Mỹ nổi tiếng với vẻ đẹp tự nhiên, đặc biệt là dãy núi White, khu vực hồ và cảnh lá phong vào mùa thu, tiểu bang này luôn đi đầu trong đổi mới và phát triển. Là một tiểu bang đóng vai trò quan trọng trong cuộc chiến tranh độc lập của Mỹ và dẫn dắt quá trình độc lập, New Hampshire nổi tiếng với phương châm "Không tự do, thà chết (Live free or die)". Vài thế kỷ sau, tiểu bang này lại đóng vai trò tiên phong, nhưng lần này là trong việc thúc đẩy các tiểu bang của Mỹ chấp nhận rộng rãi hơn về tiền điện tử: vào tháng 5 năm 2025, New Hampshire trở thành tiểu bang đầu tiên ở Mỹ lập pháp thiết lập dự trữ Bitcoin.

Ngay cả trước sự phát triển đáng kể này, tiểu bang đã nhận được nhiều lời khen ngợi từ ngành công nghiệp tiền điện tử vì các chính sách thuế thân thiện của nó. Với suy nghĩ này, bài viết này sẽ khám phá hệ thống thuế của New Hampshire, đặc biệt là những hệ thống thuế liên quan đến tiền điện tử, cũng như những phát triển quy định gần đây liên quan đến tiền điện tử.

2. Hệ thống thuế cơ bản của New Hampshire

2.1 Tổng quan

New Hampshire có một hệ thống thuế tương đối thân thiện, lý tưởng cho những cá nhân đang tìm kiếm một nơi có thuế thấp để sống ở Hoa Kỳ. Hệ thống thuế của tiểu bang thuận lợi cho những người có thu nhập cao, chủ doanh nghiệp và những người làm công ăn lương. Là một trong số ít tiểu bang ở Hoa Kỳ không đánh thuế thu nhập cá nhân, thuế bán hàng và thuế thặng dư vốn, New Hampshire cực kỳ hấp dẫn đối với người nộp thuế. Trên thực tế, gánh nặng thuế của tiểu bang đã được chuyển sang các loại thuế khác, đặc biệt là thuế tài sản, có thể là gánh nặng cho chủ nhà và người thuê nhà. Nhưng nhìn chung, hệ thống thuế của New Hampshire đang ở vị trí thuận lợi ở Hoa Kỳ, được đặc trưng bởi sự đơn giản, tự do kinh tế và minh bạch.

Cục Quản lý Doanh thu tiểu bang New Hampshire (Department of Revenue Administration, DRA) chịu trách nhiệm thu và quản lý các loại thuế, đồng thời thực thi pháp luật thông qua kiểm toán, điều tra và các biện pháp khác để đảm bảo người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời, DRA cũng giám sát công tác thu thuế của các đô thị, đảm bảo tính công bằng và tuân thủ quy định của pháp luật tiểu bang.

2.2 Các loại thuế chính

2.2.1 Thuế Doanh Nghiệp (Business Enterprise Tax, BET)

Thuế kinh doanh là một trong những loại thuế chính ở New Hampshire, được đánh với tỷ lệ 0,55% dựa trên giá trị của thực thể kinh doanh, bao gồm bồi thường (chẳng hạn như tiền lương hoặc tiền lương), lãi suất và cổ tức được trả, và là một trong những thành phần đặc biệt nhất của cơ cấu thuế của tiểu bang. Nói một cách đơn giản, thuế kinh doanh được đo bằng quy mô hoạt động của doanh nghiệp, trái ngược với loại thuế chính khác của New Hampshire, Thuế lợi nhuận kinh doanh (BPT), được đánh vào lợi nhuận ròng của doanh nghiệp. Thuế Doanh nghiệp được thành lập vào năm 1993 để đảm bảo rằng tất cả các doanh nghiệp hoạt động và tạo ra doanh thu trong tiểu bang đều đóng góp vào tài chính công.

Ngưỡng áp dụng của thuế này là tổng doanh thu của doanh nghiệp vượt quá 277,000 đô la Mỹ, hoặc giá trị thuế cơ sở của doanh nghiệp vượt quá 111,000 đô la Mỹ đối với các thực thể kinh doanh như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân. Và dù doanh nghiệp có lợi nhuận hay lợi nhuận rất ít, vẫn cần phải nộp thuế này.

2.2.2 Thuế lợi nhuận doanh nghiệp (Business Profits Tax, BPT)

Thuế lợi nhuận doanh nghiệp cũng là một trong những nguồn thu tài chính quan trọng của chính phủ tiểu bang New Hampshire và là một trong những loại thuế chính, nó tương đương với thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp tiểu bang, đánh thuế trên lợi nhuận ròng mà doanh nghiệp thu được từ thu nhập trong tiểu bang.

Thuế này áp dụng cho các thực thể như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân, trong một số trường hợp còn bao gồm cả quỹ tín thác và di sản. Đối tượng áp dụng thuế này là các thực thể hoạt động tại New Hampshire và có tổng doanh thu hàng năm vượt quá 92.000 đô la.

Hiện tại, thuế suất BPT là 7,5% trên lợi nhuận ròng chịu thuế. Thuế suất này đã giảm so với mức 8,5% trước đó, đây là một trong những thành quả của việc cải cách thuế kéo dài tại bang này. So với các bang khác, thuế suất thuế lợi nhuận doanh nghiệp tại New Hampshire thấp hơn và áp dụng phương pháp tính toán đơn giản liên kết chặt chẽ với khai báo thuế liên bang.

Tổng thể mà nói, thuế lợi nhuận doanh nghiệp đã cung cấp cho bang New Hampshire một kênh để tạo ra doanh thu từ thuế công ty và duy trì môi trường thuế thân thiện với doanh nghiệp. Với sự sắp xếp thuế này, các thực thể doanh nghiệp và các chủ thể chịu thuế khác có thể đóng góp cho tài chính công, đồng thời cũng tránh được các gánh nặng thuế khác như thuế thu nhập cá nhân và thuế bán hàng.

2.2.3 Thuế bất động sản (Property Tax)

Các loại thuế chính mà cư dân New Hampshire phải nộp và các nguồn tài chính chính còn bao gồm thuế bất động sản. Bang này sử dụng thuế bất động sản cao để bù đắp cho việc thiếu thuế thu nhập cá nhân và thuế bán hàng, vì vậy gánh nặng thuế bất động sản bình quân đầu người của bang này đứng trong top đầu cả nước. New Hampshire đánh thuế đối với bất động sản tự ở với tỷ lệ thuế hiệu quả là 1,41%, từ đó tạo ra khoảng 360 triệu đô la doanh thu tài chính vào năm 2024, tăng 38,3% so với năm tài chính trước.

Thuế bất động sản ở bang New Hampshire do chính quyền địa phương chịu trách nhiệm, việc thu và quản lý thuế đều do chính quyền địa phương cấp thành phố, thị trấn thực hiện. Do đó, mỗi thành phố và thị trấn quản lý thuế dựa trên nhu cầu ngân sách của riêng mình, điều này có nghĩa là tỷ lệ thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào địa phương.

Mặc dù thuế này được thu ở cấp độ thị trấn, nhưng Cục Quản lý Thuế New Hampshire sẽ thực hiện đánh giá cân bằng tỷ lệ thuế để đảm bảo rằng tỷ lệ thuế của các thị trấn là công bằng và thống nhất. Các yếu tố mà họ xem xét trong đánh giá bao gồm ngân sách thành phố, ngân sách giáo dục địa phương và quyết định của cử tri.

Thuế bất động sản áp dụng cho nhiều loại tài sản, bao gồm đất ở, đất thương mại và đất công nghiệp cùng với các công trình xây dựng trên đó. Đồng thời, nó cũng áp dụng cho "đất sử dụng hiện tại" (đất đang được sử dụng, current-use land), nhưng không gian mở và đất nông nghiệp có thể nhận được một số giảm thuế.

2.3 Chế độ thuế đối với tiền điện tử ở New Hampshire

New Hampshire hiện không có bất kỳ khung thuế nào dành riêng cho giao dịch tiền điện tử hoặc các hoạt động liên quan khác. Tuy nhiên, các doanh nghiệp tiền điện tử hoặc các tổ chức kinh tế khác hoạt động trong tiểu bang vẫn có thể phải chịu các loại thuế khác được mô tả ở trên, chẳng hạn như Thuế lợi nhuận doanh nghiệp (BPT), Thuế hoạt động kinh doanh (BET) và Thuế tài sản. Việc tiểu bang thiếu thuế tiền điện tử chuyên dụng có thể liên quan đến việc thiếu thuế thu nhập cá nhân và thuế bán hàng, hoặc đó có thể là một nỗ lực có chủ ý để định vị mình là một khu vực pháp lý thân thiện với tiền điện tử.

Chế độ thuế này mang lại sự thuận lợi cho hoạt động kinh doanh và đánh giá gánh nặng thuế của các doanh nghiệp tiền điện tử. Hơn nữa, khung thuế hiện có cũng khiến New Hampshire trở thành khu vực lý tưởng cho các doanh nghiệp tiền điện tử phát triển sản phẩm và thu được tỷ lệ doanh thu lớn hơn. Nếu ở các bang khác, những doanh thu này có thể sẽ mang lại gánh nặng thuế nhiều hơn.

Rộng hơn, một hệ thống không có thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thặng dư vốn có nghĩa là cư dân có thể giữ phần lớn thu nhập kiếm được thông qua giao dịch tiền điện tử hoặc các hình thức khác. Môi trường thuế thấp tổng thể của New Hampshire cũng cho phép các công ty tiền điện tử tận dụng tối đa hệ thống hiện có để mở rộng hoạt động kinh doanh trong khi giảm thiểu gánh nặng thuế của họ. Tiểu bang cũng có khả năng thực hiện các cải cách thuế tự do hơn trong tương lai để giảm gánh nặng thuế hiện có và đưa ra các ưu đãi để khuyến khích hơn nữa sự phát triển của ngành công nghiệp tiền điện tử trong tiểu bang.

3. Xu hướng phát triển trong việc quản lý tiền điện tử ở bang New Hampshire

Kể từ năm 2024, New Hampshire đã thực hiện một số hành động lập pháp nhằm cung cấp khuôn khổ pháp lý cho các hoạt động liên quan đến blockchain hoặc tiền điện tử và đưa tiểu bang đi đầu trong việc áp dụng và phát triển tiền điện tử. Năm ngoái, tiểu bang đã giới thiệu Đạo luật Tổ chức Tự trị Phi tập trung để điều chỉnh các tổ chức tự trị phi tập trung hoạt động trong tiểu bang. Luật nhằm mục đích cung cấp hướng dẫn về các vấn đề như quản trị, tái cấu trúc và công nhận pháp lý cho các tổ chức blockchain để khuyến khích họ thiết lập, mở rộng hoặc di dời các hoạt động ở New Hampshire.

Vào tháng 5 năm 2025, Thống đốc New Hampshire Kelly Ayotte chính thức thông báo rằng tiểu bang sẽ thành lập "Quỹ dự trữ Bitcoin và tài sản kỹ thuật số chiến lược", cho phép kho bạc tiểu bang đầu tư tới 5% quỹ công vào tài sản kỹ thuật số với giá trị thị trường hơn 500 tỷ USD (hiện chỉ có Bitcoin đáp ứng tiêu chí), trong khi tổng ngân sách hai năm một lần của New Hampshire là 151,7 tỷ USD, trong đó 5% là 785 triệu USD. Điều này diễn ra sau chính sách xây dựng dự trữ Bitcoin và các tài sản kỹ thuật số khác của chính quyền Trump. Việc ký dự luật này ở New Hampshire đánh dấu lần đầu tiên một chính quyền địa phương ở Hoa Kỳ công nhận hợp pháp thuộc tính tài sản dự trữ của bitcoin và cung cấp một khuôn mẫu cho thực hành lập pháp của các bang khác. Tuy nhiên, Đạo luật không bắt buộc đầu tư mà chỉ cấp cho các cơ quan tài chính nhà nước quyền đầu tư.

Ngoài dự luật được thông qua gần đây, một Dự luật Hạ viện khác (số 639), được giới thiệu vào năm 2025, đang được xem xét. Nó nhằm mục đích cung cấp sự bảo vệ nhiều hơn cho các thợ đào tiền điện tử và nếu được thông qua, dự luật sẽ giảm mức độ quy định các hoạt động khai thác tiền điện tử của chính quyền tiểu bang và địa phương, mang lại sự tự do lớn hơn cho những người tham gia vào lĩnh vực này. Ngoài ra, dự luật có thể bảo vệ các công ty khai thác mỏ khỏi bị chính quyền địa phương cấm vì tiếng ồn, tiêu thụ năng lượng hoặc các lý do khác. Tác động tiềm năng của dự luật không nên bị đánh giá thấp, vì nó đề cập đến một số thách thức chính mà các thợ đào tiền điện tử ở Mỹ phải đối mặt hiện nay, bao gồm các vấn đề về tiếng ồn và sử dụng năng lượng trong các cơ sở khai thác. Dự luật cũng sẽ từ chối chính quyền địa phương quyền ngăn chặn mọi người sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa và dịch vụ. Tuy nhiên, dự luật vẫn đang chờ xử lý tại Hạ viện, và Thượng viện bang đã quyết định đình chỉ quá trình lập pháp để có thêm thời gian tranh luận. Đồng thời, Thượng viện cũng đang xem xét một số điều khoản của dự luật, đặc biệt là các điều khoản được đề xuất không phân loại tiền điện tử là chứng khoán hoặc hợp đồng đầu tư. Động thái quy định này nhằm mục đích đa dạng hóa danh mục đầu tư của tiểu bang, điều này cũng phản ánh sự công nhận ngày càng tăng của các tổ chức đối với tài sản kỹ thuật số.

4. Tóm tắt

Tiến triển trong quy định về tiền điện tử tại New Hampshire cùng với sự chấp nhận rộng rãi đối với hoạt động tiền điện tử phản ánh những kỳ vọng tích cực của thị trường tiền điện tử được khơi dậy sau khi Trump tái đắc cử. Mặc dù hiện tại còn khó khăn trong việc đánh giá toàn diện hiệu quả của dự luật mới tại New Hampshire, nhưng có thể chắc chắn rằng lập trường ủng hộ tiền điện tử của bang này có khả năng sẽ được củng cố hơn nữa trong những năm tới.

Từ một góc nhìn rộng hơn, New Hampshire có thể một lần nữa đóng vai trò dẫn dắt, thúc đẩy các bang khác của Mỹ chấp nhận tiền điện tử một cách tích cực hơn. Ảnh hưởng tiềm tàng của nó sẽ là sự xuất hiện nhiều hơn các khu vực pháp lý thân thiện với tiền điện tử ở Mỹ, từ đó hình thành một danh sách trắng tiền điện tử ngày càng mở rộng, cung cấp cho các nhà đầu tư và nhà phát triển nhiều địa điểm lý tưởng để thành lập và vận hành các doanh nghiệp tiền điện tử mà không bị quản lý hoặc hạn chế.

Đối với New Hampshire, việc đầu tư vào Bitcoin là một phương thức đa dạng hóa dự trữ và mang lại lợi nhuận đầu tư đáng kể. Đồng thời, lập trường ủng hộ tiền điện tử của bang cùng với môi trường thuế thấp hy vọng sẽ thu hút một lượng lớn người yêu tiền điện tử và các nhà phát triển đổ về, tìm kiếm môi trường thuận lợi cho việc phát triển các dự án đổi mới hoặc đạt được lợi nhuận cao hơn.