Податкові застереження за святом мем монет

У 2024 році, з подальшим закріпленням домінування біткоїна, мем-криптовалюти також пережили爆发性 зростання. Дані свідчать, що у цьому році мем-криптовалюти складають 75% від загальної кількості, обсяг торгів зріс більш ніж на 950%, а загальна капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Цей бум не тільки надав нової енергії крипторинку, але й привернув велику кількість звичайних інвесторів до криптосфери.

Ця хвиля мем-монет змушує згадати бум ICO приблизно в 2017 році. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила бар'єри для випуску токенів, що сприяло виникненню безлічі проектів з різким зростанням. А цього року платформи запуску, такі як Pump.fun, знову спростили процес випуску токенів, що викликало мем-монетний шторм, який триває досі. Незважаючи на те, що ICO і мем-монети мають технічні та логічні відмінності, ризики податкової відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути подібними.

У попередньому раунді ICO-інтересу багато учасників зіткнулися з податковими проблемами. Зараз, коли популярність meme монет продовжує зростати, податкова відповідність знову стає питанням, на яке інвестори та емітенти повинні звернути особливу увагу. У цій статті ми, оглядаючи справи Oyster та Bitqyck, пов'язані з ухиленням від сплати податків, надамо учасникам хвилі meme монет роздуми щодо податкової відповідності.

1. Аналіз випадків ухилення від сплати податків при ICO

1.1 Справа Oyster: незадекларований дохід від продажу монет призвів до ув'язнення засновника

Платформа Oyster Protocol була заснована Аміром Бруно Ельмаані (псевдонім Бруно Блок) у вересні 2017 року з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні 2017 року платформа провела ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Oyster Protocol стверджує, що PRL створить вигідну екосистему, в якій сайти та користувачі отримають вигоду від зберігання даних. Бруно Блок також публічно пообіцяв, що після ICO не збільшить обсяги постачання PRL.

ICO на початковому етапі зібрав близько 3 мільйонів доларів США, що привело до запуску основної мережі. Однак у жовтні 2018 року Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту для несанкціонованого випуску великої кількості PRL та їх продажу, що призвело до різкого падіння ціни, але він особисто отримав величезний прибуток.

Ця подія викликала розслідування з боку регуляторних органів. Врешті-решт, Бруно Блок був засуджений до 4 років ув'язнення за ухилення від сплати податків і повинен компенсувати податковим органам близько 5,5 мільйона доларів. Обвинувачення вказало, що Бруно Блок у 2017-2018 роках подав лише одну податкову декларацію, в якій стверджував, що його дохід становив 15 000 доларів, а в 2018 році взагалі не подав декларацію, хоча витратив понад 12 мільйонів доларів на розкішні активи.

1.2 Справа Bitqyck: доходи від ICO не оподатковувалися, двоє засновників потрапили до в'язниці

Компанію Bitqyck заснували Брюс Біз і Самуель Мендез, які випустили монету Bitqy та монету BitqyM. Компанія обіцяла інвесторам, що монета Bitqy надає акції компанії, а монета BitqyM може брати участь у майнінгу біткоїнів. Проте ці обіцянки не були виконані.

Шляхом неправдивої реклами Bitqyck залучив 24 мільйонів доларів від понад 13000 інвесторів, більшість з яких була присвоєна засновниками. SEC подала цивільний позов за його шахрайську діяльність, у серпні 2019 року було досягнуто угоди, компанія та засновники сплатили близько 10,11 мільйонів доларів штрафу.

Прокуратура також звинуватила Bitqyck в ухиленні від сплати податків: у 2016-2018 роках Біс і Мендез отримали прибуток у 9,16 мільйона доларів через випуск монет, але зменшили доходи, що призвело до втрати податкових надходжень на понад 1,6 мільйона доларів; у 2018 році компанія заробила 3,5 мільйона доларів, але не подала декларацію.

В кінці, Біс і Мендез були засуджені до 50 місяців ув'язнення і зобов'язані сплатити 1,6 мільйона доларів спільної відповідальності.

2. Аналіз податкових питань, що виникають у справі

Однією з основних проблем у цих двох справах є податкова відповідність доходів від ICO. Деякі емітенти отримали величезні доходи шляхом шахрайства або неналежних дій, але зменшили або не задекларували їх, що викликало податкові проблеми.

2.1 Стандарти визначення ухилення від сплати податків у США

Американське законодавство класифікує ухилення від сплати податків як тяжкий злочин, що означає навмисне використання незаконних засобів для зменшення податкових зобов'язань. Згідно з розділом 7201 Федерального податкового кодексу, ухилення від сплати податків може призвести до максимального покарання у вигляді 5 років позбавлення волі та штрафу в 250 000 доларів США (максимум 500 000 доларів США для юридичних осіб).

Для складання злочину ухилення від сплати податків необхідно виконати такі умови: ( значна сума несплачених податків; ) активні дії з ухилення від сплати податків; ( наявність суб'єктивного наміру ухилення від сплати податків. У сфері криптовалют через свої особливості легше відбуваються ухилення від сплати податків.

) 2.2 Аналіз податкових дій у випадку

У США на всіх етапах ICO можуть виникати податкові зобов'язання. Команди проекту повинні дотримуватися податкових вимог під час збору коштів, а інвестори також мають податкові зобов'язання після отримання токенів, особливо при отриманні винагороди або аеродропу необхідно сплачувати податок на капітальний прибуток.

(# 2.2.1 Ухилення від сплати податків у справі Oyster

Бруно Блок використав вразливість контракту для випуску та продажу PRL з прибутком, але не виконав податкові зобов'язання. Чи підлягає оподаткуванню випуск токенів, досі немає остаточного висновку, але доходи від продажу підлягають сплаті податку на приріст капіталу. Чи підлягають оподаткуванню доходи від випуску може залежати від ліквідності ринку токенів.

)# 2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

Справа Bitqyck стосується неправдивих обіцянок інвесторам та незаконного переміщення залучених коштів. Засновники використали кошти ICO для особистих витрат, фактично перетворивши інвестиційні кошти на особистий дохід. Законодавство США вимагає, щоб легальні та незаконні доходи були задекларовані для оподаткування. Bise та Mendez не задекларували ці незаконні доходи, що є прямим порушенням податкового законодавства.

3. Рекомендації щодо податкової відповідності

Зі зростанням популярності ринку мем-монет, учасники повинні звернути увагу на такі моменти:

1. Зрозумійте податкову відповідальність за випуск мемекоїн, щоб уникнути правових ризиків. Випускники та ранні інвестори повинні сплачувати податок на приріст капіталу при продажу після зростання вартості токенів.

2. Увага до процесу торгівлі мем-монетами, забезпечте прозорість торгових записів. Використовуйте професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, зберігайте детальні торгові записи.

3. Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими консультантами. Податкове законодавство щодо криптоактивів все ще розвивається, інвестори та емітенти повинні уважно стежити за відповідними змінами та при необхідності звертатися за професійною консультацією.

У підсумку, ринок мем-монет містить величезні можливості для збагачення, але також супроводжується правовими та комплаєнс-ризиками. Учасники повинні повністю усвідомлювати пов'язані податкові ризики, залишатися обережними на ринку та зменшувати непотрібні втрати.