Криптоактиви свободи: Огляд динаміки оподаткування та регулювання криптоактивів у Нью-Гемпширі

Автор | FinTax

1. Введення

Відомий своєю природною красою, особливо хребтом Уайт-Маунтін, Озерним краєм і осіннім листям клена, Нью-Гемпшир завжди був піонером в інноваціях і розвитку. Як штат, який відіграв важливу роль у війні за незалежність США та очолив процес здобуття незалежності, Нью-Гемпшир широко відомий своїм девізом «Живи вільним або помри». Через століття штат знову відіграє новаторську роль, але цього разу він наполягає на ширшому прийнятті криптовалют штатами США: у травні 2025 року Нью-Гемпшир став першим штатом у країні, який законодавчо встановив резерв біткойнів.

До того як відбулася ця важлива подія, штат здобув широке визнання в криптоіндустрії завдяки своїй дружній податковій політиці. У зв'язку з цим, в цій статті буде розглянуто податкову систему штату Нью-Гемпшир (особливо податковий режим, пов'язаний з криптовалютою), а також нещодавні регуляторні зміни, пов'язані з криптовалютою.

2. Основна податкова система Нью-Гемпширу

2.1 Огляд

Нью-Гемпшир має відносно дружню податкову систему, що робить його ідеальним для осіб, які шукають місце для проживання в Сполучених Штатах з низькими податками. Податкова система штату сприятлива для людей з високим рівнем доходу, власників бізнесу та найманих працівників. Будучи одним з небагатьох штатів США, який не стягує податок на доходи фізичних осіб, податок з продажів і податок на приріст капіталу, Нью-Гемпшир надзвичайно привабливий для платників податків. Фактично податковий тягар штату було перекладено на інші податки, зокрема на податки на нерухомість, які можуть бути важким тягарем для орендодавців та орендарів. Але в цілому податкова система Нью-Гемпшира знаходиться у вигідному становищі в Сполучених Штатах, характеризується простотою, економічною свободою і прозорістю.

Департамент адміністрації доходів штату Нью-Гемпшир (Department of Revenue Administration, DRA) відповідає за стягнення та управління різними податками, а також за забезпечення виконання податкових зобов'язань платниками податків шляхом аудиту, розслідувань та інших заходів. Крім того, DRA контролює роботу з адміністрування місцевих податків, забезпечуючи їх справедливість та відповідність державним законам.

2.2 Основні податки

2.2.1 Податок на підприємницьку діяльність (Business Enterprise Tax, BET)

Податок на підприємницьку діяльність є одним з основних податків в Нью-Гемпширі, що стягується за ставкою 0,55% на основі вартості суб'єкта підприємницької діяльності, включаючи компенсацію (наприклад, заробітну плату або зарплату), виплачені відсотки та дивіденди, і є одним з найбільш характерних компонентів податкової структури штату. Простіше кажучи, податок на бізнес вимірюється розміром діяльності бізнесу, на відміну від іншого великого податку Нью-Гемпшира, податку на прибуток від бізнесу (BPT), який стягується з чистого прибутку бізнесу. Податок на підприємницьку діяльність був створений у 1993 році для забезпечення того, щоб усі підприємства, які працюють та генерують доходи в державі, робили внесок у державні фінанси.

Цей податок застосовується до підприємств, загальний дохід яких перевищує 277 000 доларів США, або до акціонерних товариств, товариств з обмеженою відповідальністю, партнерств та індивідуальних підприємств, якщо база оподаткування перевищує 111 000 доларів США. І незалежно від того, чи має підприємство прибуток або прибуток є незначним, податок все одно потрібно сплачувати.

2.2.2 Податок на прибуток підприємств (Business Profits Tax, BPT)

Податок на прибуток корпорацій також є одним з важливих джерел доходів і одним з основних податків уряду Нью-Гемпшира, який еквівалентний податку на прибуток корпорацій на рівні штату, і оподатковується на чистий прибуток бізнесу з доходу штату.

Податок поширюється на такі суб'єкти, як компанії з обмеженою відповідальністю, товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), партнерства та індивідуальні підприємці, а в деяких випадках трасти та маєтки. Податок поширюється на організації, що працюють у Нью-Гемпширі з валовим річним доходом від бізнесу понад 92 000 доларів США.

Наразі ставка BPT становить 7,5% від оподатковуваного чистого прибутку. Ця ставка знизилася в порівнянні з попередніми 8,5%, що є частиною результатів тривалих податкових реформ в штаті. У порівнянні з іншими штатами, ставка податку на прибуток підприємств в Нью-Гемпширі є нижчою, а також використовується спрощений метод розрахунку, тісно пов'язаний з федеральною податковою декларацією.

В цілому, податок на прибуток підприємств забезпечує штат Нью-Гемпшир канал для збору коштів через корпоративні податки та підтримує його дружнє до бізнесу податкове середовище. Завдяки цій податковій системі, такі оподатковані суб'єкти, як корпоративні особи, можуть робити внесок у державні фінанси, одночасно уникаючи податку на прибуток фізичних осіб, податку з продажів та інших податкових зобов'язань.

2.2.3 Податок на майно (Property Tax)

Податки на нерухомість також є основними податками, які сплачують жителі Нью-Гемпшира, і їх основним джерелом фінансування. Відсутність податку на доходи фізичних осіб і податку з продажів держава компенсує високими податками на нерухомість, і в результаті навантаження на майно на душу населення в штаті є одним з найвищих в країні. Ефективна податкова ставка Нью-Гемпшира в розмірі 1,41% на нерухомість, зайняту власниками, принесла приблизно 360 мільйонів доларів доходу в 2024 році, що на 38,3% більше, ніж у попередньому фінансовому році.

Податок на нерухомість у штаті Нью-Гемпшир відповідає місцевим органам влади, і збір та управління податками здійснюються на рівні міст і містечок. Отже, кожне місто чи містечко управляє податками відповідно до своїх бюджетних потреб, що означає, що ставки податків можуть відрізнятися в залежності від місцевості.

Хоча цей податок стягується на рівні міст, Департамент податкового адміністрування Нью-Гемпширу проводить оцінку рівня податку, щоб забезпечити справедливість та єдність податкових ставок у різних містах. При оцінці враховуються такі фактори, як міський бюджет, місцевий бюджет освіти та рішення виборців.

Податок на нерухомість застосовується до різних видів нерухомості, включаючи житлові ділянки, комерційні ділянки та промислові ділянки і будівлі на них. Одночасно, він також застосовується до "поточних земель" (землі, які використовуються в даний час), але відкриті простори та сільськогосподарські землі можуть отримати певні податкові пільги.

2.3 Податкова система криптовалют Нью-Гемпшира

В даний час Нью-Гемпшир не має жодної податкової бази, спеціально для торгівлі криптовалютою або іншої пов'язаної діяльності. Однак криптобізнес або інші економічні суб'єкти, які працюють у штаті, все ще можуть обкладатися іншими податками, описаними вище, такими як податок на прибуток корпорацій (BPT), податок на бізнес-операції (BET) та податок на майно. Відсутність у штаті спеціального податку на криптовалюту може бути пов'язана з відсутністю податків на особистий дохід і продажів, або це може бути навмисною спробою позиціонувати себе як юрисдикцію, дружню до криптовалют.

Ця податкова система забезпечує зручність для ведення бізнесу криптовалютними компаніями та оцінки податкового навантаження. Крім того, існуюча податкова структура робить штат Нью-Гемпшир ідеальним місцем для криптовалютних компаній, щоб розробляти продукти та отримувати більшу частку доходу. У інших штатах ці доходи можуть призвести до більшого податкового навантаження.

У більш широкому сенсі, система без податку на доходи фізичних осіб або податку на приріст капіталу означає, що громадяни можуть зберігати більшу частину свого доходу, заробленого за допомогою торгівлі криптовалютою або інших форм. Загальне низьке податкове середовище Нью-Гемпшира також дозволяє криптокомпаніям повною мірою скористатися перевагами існуючої системи для розширення свого бізнесу, мінімізуючи при цьому податкове навантаження. Держава також, ймовірно, в майбутньому проведе більш ліберальні податкові реформи, щоб знизити існуюче податкове навантаження і запровадити стимули для подальшого заохочення розвитку криптоіндустрії в державі.

3. Майбутні тенденції регулювання криптовалют у штаті Нью-Гемпшир

З 2024 року Нью-Гемпшир вжив кілька законодавчих заходів, спрямованих на забезпечення правової бази для блокчейну або діяльності, пов'язаної з криптовалютою, і вивести штат на передній край прийняття та розвитку криптовалюти. У минулому році штат представив Закон про децентралізовану автономну організацію для регулювання децентралізованих автономних організацій, що діють на території штату. Законодавство спрямоване на надання вказівок з таких питань, як управління, реструктуризація, і надання блокчейн-організаціям юридичного визнання, щоб заохотити їх до створення, розширення або перенесення діяльності в Нью-Гемпшир.

У травні 2025 року губернатор Нью-Гемпшира Келлі Айотт офіційно оголосила, що штат створить «Стратегічний резервний фонд біткойнів і цифрових активів», що дозволить державному казначейству інвестувати до 5% державних коштів у цифрові активи з ринковою вартістю понад $500 млрд (наразі критеріям відповідає лише біткоїн), тоді як загальний дворічний бюджет Нью-Гемпшира становить $151,7 млрд, з яких 5% становить $785 млн. Це відбувається після політики адміністрації Трампа, спрямованої на створення резерву біткойнів та інших цифрових активів. Підписання цього законопроекту в Нью-Гемпширі знаменує собою перший випадок, коли місцева влада в Сполучених Штатах юридично визнала атрибут резервного активу біткоіни і надає зразок для законодавчої практики інших штатів. Однак Закон не зобов'язує інвестувати, а лише надає державним фінансовим відомствам право на інвестування.

Окрім нещодавно ухваленого законопроєкту, на розгляді перебуває ще один законопроєкт Палати представників (No639), внесений у 2025 році. Він спрямований на забезпечення більшого захисту для майнерів криптовалюти, і якщо законопроєкт буде прийнятий, він знизить рівень регулювання діяльності з видобутку криптовалют державними та місцевими органами влади, надаючи більшу свободу тим, хто займається цією сферою. Крім того, законопроєкт може захистити видобувні компанії від заборони з боку органів місцевого самоврядування через шум, споживання енергії чи з інших причин. Потенційний вплив законопроекту не слід недооцінювати, оскільки він зачіпає деякі з ключових проблем, з якими сьогодні стикаються майнери криптовалют у США, включаючи проблеми шуму та використання енергії на майнінгових об'єктах. Законопроєкт також позбавить органи місцевого самоврядування права блокувати використання людьми криптовалюти для купівлі товарів та послуг. Однак законопроєкт все ще перебуває на розгляді в Палаті представників, і Сенат штату вирішив призупинити законодавчий процес, щоб дати більше часу для дебатів. Водночас Сенат також розглядає окремі положення законопроєкту, зокрема, запропоновані положення, які не класифікують криптовалюти як цінні папери або інвестиційні контракти. Цей регуляторний крок спрямований на диверсифікацію портфеля держави, що також є відображенням зростаючого інституційного визнання цифрових активів.

4. зведення

Прогрес у регулюванні криптовалют у штаті Нью-Гемпшир та широка прийнятність криптовалютної діяльності відображають позитивні очікування криптовалютного ринку, які виникли після повторного обрання Трампа. Хоча наразі важко повністю оцінити ефективність нового законодавства в Нью-Гемпширі, можна стверджувати, що позиція штату на підтримку криптовалют може ще більше зміцнитися в найближчі роки.

З більш широкої перспективи штат Нью-Гемпшир може знову стати лідером, спонукаючи інші штати США більш активно приймати криптовалюти. Його потенційний вплив призведе до появи в США більшої кількості юрисдикцій, дружніх до криптовалют, що, в свою чергу, створить все більший список "білого" крипто-бізнесу, пропонуючи інвесторам і розробникам більше ідеальних місць для створення та ведення криптовалютного бізнесу без регуляторного тиску або обмежень.

Для штату Нью-Гемпшир інвестиції в біткоїн є способом диверсифікації своїх резервів та отримання значних інвестиційних прибутків. У той же час, позиція штату щодо підтримки криптовалют у поєднанні з низьким податковим навантаженням, ймовірно, привабить велику кількість ентузіастів криптовалют і розробників, які шукатимуть сприятливе середовище для розвитку інноваційних проектів або отримання високих прибутків.