Налоговые предупреждения за праздником Meme токенов

В 2024 году, с дальнейшим укреплением доминирования биткойна, мем-токены также пережили взрывной рост. Данные показывают, что в этом году мем-токены составляют 75% от общего объема, а объем торгов увеличился более чем на 950%, общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Эта волна не только вдохнула новую жизнь в крипторынок, но и привлекла большое количество обычных инвесторов в криптосферу.

Эта волна мем-токенов невольно напоминает о безумии ICO примерно в 2017 году. В то время появление стандарта ERC-20 значительно снизило порог для выпуска токенов, что привело к множеству проектов с резким ростом. А в этом году платформа запуска Pump.fun снова упростила процесс выпуска токенов, что вызвало продолжающийся до сих пор шторм мем-токенов. Несмотря на различия в технологии и логике между ICO и мем-токенами, налоговые риски, с которыми сталкиваются инвесторы и проекты, могут быть схожими.

В предыдущем раунде ICO-ажиотажа многие участники столкнулись с налоговыми проблемами. Теперь, с продолжающимся ростом популярности мем-токенов, налоговая соблюдение снова становится вопросом, на который инвесторы и эмитенты должны обратить особое внимание. В этой статье, рассматривая дела Oyster и Bitqyck, связанные с уклонением от налогов в рамках ICO, мы предлагаем участникам мем-токенов размышления о налоговом соблюдении.

1. Анализ случаев уклонения от налогов при ICO

1.1 Дело Oyster: Необъявленный доход от продажи токенов привел к тюремному заключению основателя

Платформа Oyster Protocol была основана Амиром Бруно Эльмани (псевдоним Bruno Block) в сентябре 2017 года с целью предоставления децентрализованных услуг хранения данных. В октябре 2017 года платформа провела ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что PRL создаст взаимовыгодную экосистему, благодаря которой веб-сайты и пользователи смогут извлекать выгоду из хранения данных. Бруно Блок также публично пообещал, что после ICO объем PRL не будет увеличен.

На этапе ICO было собрано около 3 миллионов долларов, что позволило запустить основную сеть. Однако в октябре 2018 года Бруно Блок воспользовался уязвимостью в смарт-контракте, чтобы незаконно создать большое количество PRL и продать его, что привело к резкому падению цен, но он лично получил огромную прибыль.

Это событие вызвало расследование со стороны регулирующих органов. В конечном итоге Бруно Блок был приговорен к 4 годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов и должен возместить налоговым органам около 5,5 миллионов долларов. Прокуратура отметила, что Бруно Блок в период с 2017 по 2018 год подал только одну налоговую декларацию, в которой указал доход в 15000 долларов, а в 2018 году вовсе не подал декларацию, хотя потратил более 12 миллионов долларов на приобретение роскошных активов.

1.2 Дело Bitqyck: доходы от ICO не были обложены налогом, два основателя попали в тюрьму

Компания Bitqyck была основана Брюсом Бисе и Самуэлем Мендесом, которые выпустили токен Bitqy и токен BitqyM. Компания обещала инвесторам, что токен Bitqy будет сопровождаться акциями компании, а токен BitqyM сможет участвовать в майнинге биткойнов. Однако эти обещания не были выполнены.

С помощью ложной рекламы Bitqyck собрал 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов, большая часть из которых была использована основателями в личных целях. SEC подала гражданский иск против его мошеннических действий, в августе 2019 года было достигнуто соглашение, компания и основатели выплатили около 10,11 миллиона долларов штрафа.

Прокуратура также обвинила Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: в 2016-2018 годах Bise и Mendez заработали 9,16 миллиона долларов на эмиссии токенов, но занижали доходы, что привело к потере более 1,6 миллиона долларов налогов; в 2018 году компания заработала 3,5 миллиона долларов, но не задекларировала.

В конечном итоге, Бисе и Мендес были приговорены к 50 месяцам лишения свободы и обязаны jointly возместить 1,6 миллиона долларов.

2. Анализ налоговых проблем, связанных с делом

Одним из ключевых вопросов в этих двух делах является налоговая соблюдаемость доходов от ICO. Некоторые эмитенты получают огромные доходы мошенническим или неправомерным способом, но занижают или не декларируют их, что приводит к налоговым проблемам.

2.1 Стандарты определения уклонения от налогов в США

Американское законодательство классифицирует уклонение от уплаты налогов как тяжкое преступление, что подразумевает умышленное использование незаконных методов для уменьшения суммы подлежащих уплате налогов. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США, уклоняющиеся от уплаты налогов могут столкнуться с максимальным сроком заключения до 5 лет и штрафом в размере 250 000 долларов (максимально 500 000 долларов для юридических лиц).

Для того чтобы составить состав преступления уклонения от уплаты налогов, необходимо выполнить следующие условия: ( значительное неуплата налогов; ) осуществление активных действий по уклонению от уплаты налогов; ( наличие субъективного умысла на уклонение от уплаты налогов. В области криптовалют из-за своих особенностей уклонение от уплаты налогов происходит легче.

) 2.2 Анализ налоговых действий в примере

В США на каждом этапе ICO могут возникнуть налоговые обязательства. Проектам необходимо соблюдать требования налогового законодательства при привлечении средств, а у инвесторов также есть налоговые обязательства после получения токенов, особенно при получении вознаграждений или аирдропов необходимо уплатить налог на прирост капитала.

(# 2.2.1 Операции с устрицами по уклонению от налогов

Бруно Блок воспользовался уязвимостью в контракте, чтобы создать и продать PRL с прибылью, но не выполнил налоговые обязательства. Вопрос о том, подлежит ли налогообложению создание токена, пока не имеет однозначного ответа, но доходы от продажи подлежат уплате налога на прирост капитала. Обязанность по налогообложению доходов от создания может зависеть от ликвидности рынка токенов.

)# 2.2.2 Случай Bitqyck уклонения от уплаты налогов

Дело Bitqyck связано с ложными обещаниями для инвесторов и незаконным переводом привлеченных средств. Основатели использовали средства ICO для личных расходов, фактически превращая средства инвесторов в личный доход. Согласно американскому законодательству, как законный, так и незаконный доход подлежит налогообложению. Bise и Mendez не задекларировали эти незаконные доходы, что является прямым нарушением налогового законодательства.

3. Рекомендации по налоговой соблюдению

С ростом популярности мем-токенов на рынке участникам необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1. Ознакомьтесь с налоговыми обязательствами при выпуске мем-токенов, чтобы избежать юридических рисков. Эмитенты и ранние инвесторы должны уплатить налог на прирост капитала при продаже после увеличения стоимости токена.

2. Обратите внимание на процесс торговли мем-токенами, убедитесь, что записи о сделках прозрачны. Используйте профессиональное программное обеспечение для управления криптоактивами и налоговой отчетности, сохраняйте подробные записи о сделках.

3. Следить за изменениями в налоговом законодательстве и сотрудничать с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговое законодательство в отношении криптоактивов все еще развивается, инвесторы и эмитенты должны внимательно следить за соответствующими изменениями и при необходимости обращаться за профессиональными советами.

В общем, рынок мем-токенов содержит огромные возможности для богатства, но также сопряжен с юридическими и нормативными рисками. Участникам необходимо полностью осознавать связанные налоговые риски, сохранять осторожность на рынке и снижать ненужные убытки.