ミーム通貨ブームの背後にある税務リスク：ICO事例がweb3投資者に警告すること

#ミームコインカーニバルの背後にある税金アラート

2024年、ビットコインの支配的地位のさらなる確立に伴い、meme通貨も爆発的な成長を迎えました。データによると、今年誕生したmeme通貨は総量の75%を占め、取引増加率は950%を超え、総市場価値は1400億ドルを突破しました。この熱潮は暗号市場に新たな活力を注入するだけでなく、多くの一般投資者を暗号分野に引き寄せました。

このmeme通貨の熱潮は、2017年前後のICOブームを思い起こさせます。当時、ERC-20標準の登場によりトークン発行のハードルが大幅に下がり、多くの急騰プロジェクトが生まれました。今年、Pump.funを代表とするローンチプラットフォームが再びトークン発行プロセスを簡素化し、今なお続くmeme通貨の嵐を引き起こしました。ICOとmeme通貨には技術的および論理的な違いがあるものの、投資家とプロジェクトが直面する税務コンプライアンスリスクは類似している可能性があります。

前回のICOブームでは、多くの参加者が税務問題に直面しました。現在、meme通貨の人気が高まる中、税務コンプライアンスは再び投資家や発行者が重点的に注目すべき問題となっています。本記事では、Oyster事件とBitqyck事件という2つのICO関連の脱税事件を振り返ることによって、meme通貨ブームの参加者に税務コンプライアンスに関する考察を提供します。

! ミームコインの夢の裏側:1400億ドル市場における致命的な税の罠

1. ICO脱税のケーススタディ

1.1 オイスター事件:創業者がコインの販売による収益を申告しなかったとして投獄される

Oyster Protocolプラットフォームは、Amir Bruno Elmaani（通称Bruno Block）によって2017年9月に設立され、分散型データストレージサービスを提供することを目的としています。2017年10月、このプラットフォームはICOを実施し、Pearl（PRL）という通貨を発行しました。Oyster Protocolは、PRLがウェブサイトとユーザーがデータストレージから利益を得るウィンウィンのエコシステムを創出すると主張しています。Bruno Blockはまた、ICO後にPRLの供給量を増加させないことを公に約束しました。

ICOの初期に約300万ドルを調達し、メインネットを立ち上げました。しかし、2018年10月、Bruno Blockがスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却したため、価格が暴落しましたが、彼は個人的に巨額の利益を得ました。

この事件は規制当局の調査を引き起こしました。最終的に、Bruno Blockは脱税により4年の懲役刑を言い渡され、税務当局に約550万ドルを賠償する必要があります。検察は、Bruno Blockが2017年から2018年の間にわずか1回、15000ドルの収入を主張する税申告書を提出しただけで、2018年にはまったく申告せず、1200万ドル以上を豪華な資産の購入に費やしたと指摘しました。

1.2 Bitqyck事件:ICOの所得移転は課税されず、2人の創設者は投獄されました

Bitqyck社はブルース・バイズとサミュエル・メンデスによって設立され、Bitqy通貨とBitqyM通貨を発行しました。会社は投資家にBitqy通貨に会社の株式が付随すると約束し、BitqyM通貨はビットコインのマイニングに参加できるとしました。しかし、これらの約束は全て果たされませんでした。

虚偽の宣伝を通じて、Bitqyckは13000人以上の投資家から2400万ドルを調達し、その大部分は創業者によって私的に使用されました。SECはその詐欺行為に対して民事訴訟を提起し、2019年8月に和解に達しました。会社と創業者は約1011万ドルの罰金を支払います。

検察はまた、Bitqyckの脱税を指摘しています：2016年から2018年にかけて、BiseとMendezは発行した通貨で916万ドルの利益を上げましたが、収入を少なく報告したため、160万ドル以上の税収損失を引き起こしました；2018年には会社が350万ドルの利益を上げましたが、申告しませんでした。

最終的に、BiseとMendezはそれぞれ50ヶ月の禁固刑を言い渡され、160万ドルの連帯賠償責任を負うことになった。

2. ケースに関連する税務問題の解析

この二つの事件の核心的な問題の一つは、ICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は詐欺や不正手段で巨額の収入を得ながら、少なく申告したり、全く申告しなかったりして、税務上の問題を引き起こしています。

2.1 アメリカの脱税判定基準

アメリカの法律では脱税を重罪と定めており、故意に違法な手段を用いて納税額を減少させることを指します。《連邦税法典》第7201条に基づき、脱税者は最大5年の懲役と25万ドルの罰金（単位は最大50万ドル）に直面する可能性があります。

脱税罪を構成するには、次の条件を満たす必要があります：(1)大量の税金を未納；(2)積極的な脱税行為を実施；(3)脱税の主観的故意が存在する。暗号通貨の分野はその特性により、脱税行為が発生しやすいです。

2.2 事例における課税行為の分析

アメリカでは、ICOの各段階で納税義務が関わる可能性があります。プロジェクトチームが資金を調達する際には税務コンプライアンス要件を遵守する必要があり、投資者はトークンを取得した後にも納税義務があります。特に報酬やエアドロップを受け取った場合は、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。

2.2.1 オイスター事件における脱税

Bruno Blockは契約の脆弱性を利用してPRLを鋳造し、売却して利益を得ましたが、納税義務を果たしていません。通貨を鋳造することが課税対象かどうかはまだ結論が出ていませんが、売却した所得には資本利得税が課されるべきです。鋳造による所得が課税対象かどうかは、通貨市場の流動性に依存する可能性があります。

2.2.2 Bitqyck事件における脱税

Bitqyck事件は、投資家に対する虚偽の約束と違法な資金移転に関与しています。創業者はICO資金を個人的な支出に使用し、実質的に投資家の資金を個人の収入に変えました。アメリカの法律では、合法的および違法な収入の両方を申告し、納税する必要があります。BiseとMendezはこれらの違法所得を報告せず、税法に直接違反しています。

3. 税務コンプライアンスの提案

meme通貨市場が盛況になる中、参加者は以下の点に注意する必要があります：

1. meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法的リスクを回避する。発行者と初期投資家は、トークンの価値が上昇した後に売却する際にキャピタルゲイン税を支払う必要がある。

2. meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録の透明性を確保します。専門の暗号資産管理および税務申告ソフトウェアを使用して、詳細な取引記録を保存します。

3. 税法の動向を追跡し、専門の税務専門家と協力する。暗号資産の税法はまだ発展途上であり、投資家と発行者は関連する変化に注意を払い、必要に応じて専門的なアドバイスを求めるべきである。

総じて、meme通貨市場には巨大な富の機会が秘められていますが、法律やコンプライアンスのリスクも伴います。参加者は関連する税務リスクを十分に理解し、市場で慎重に行動し、不必要な損失を減らす必要があります。