哈薩克斯坦數字資產稅收與監管政策解析

1. 國家概況

哈薩克斯坦共和國位於歐亞大陸交界處，是世界最大內陸國。1991年獨立後，該國在中亞地區經濟發展較快，政治局勢相對穩定。值得注意的是，哈薩克斯坦在比特幣挖礦領域表現突出，2021年其挖礦算力已居全球第三。截至2025年3月，該國正式註冊的挖礦公司達75家。

2. 數字資產定義

根據哈薩克斯坦法律，數字資產是以電子數字形式創建的財產，具有特定數字代碼，通過分布式數據平台技術進行註冊和保護。這種資產可作爲交換媒介、計量單位或儲蓄手段，但不由任何政府發行或保證。

3. 稅收政策

哈薩克斯坦對數字資產徵收多項稅費：

1. 挖礦電力稅：從2024年起，統一稅率爲2堅戈/千瓦時。使用可再生能源時稅率爲1堅戈/千瓦時。

2. 企業所得稅：數字資產公司需繳納20%的企業所得稅。銷售數字資產的實際收入不計入年度總收入，但應稅收入按數字資產數量乘以官方公布價格計算。

3. 個人所得稅：出售數字資產產生的收益需繳納個人所得稅。居民稅率爲10%，非居民一般爲20%。

4. 增值稅：數字資產挖礦活動和銷售免徵增值稅。

4. 監管政策

哈薩克斯坦對數字資產採取開放支持態度，主要監管措施包括：

1. 設立阿斯塔納國際金融中心（AIFC），作爲數字資產交易和監管的特殊區域。

2. 成立阿斯塔納金融服務管理局（AFSA），負責AIFC內金融活動監管。

3. 2023年通過《數字資產法》，爲數字資產發行、流通和挖礦活動提供法律基礎。

4. 推進數字堅戈項目，探索國家數字貨幣的應用。

5. 計劃建立"CryptoCity"試點區，允許使用數字資產購買商品和服務。

6. 啓動"加密卡"項目，將數字資產與傳統支付系統集成。

5. 最新動態

1. 國家銀行正制定新的立法修正案，爲數字資產流通奠定法律基礎。

2. 計劃引入數字金融資產（DFA）並推動資產通證化。

3. 設立數字資產監管沙盒，允許市場參與者測試創新服務和技術。

4. 推動多個試點項目，包括發行穩定幣、資產通證化、加密資產存儲等。

5. 加強稅務審計，2024年額外徵收49億堅戈稅費，其中包括數字資產挖礦稅和企業所得稅。

通過這些措施，哈薩克斯坦正積極打造中亞數字金融中心，提升其在全球數字經濟中的地位。