MicroStrategy tăng mạnh lượng nắm giữ Bitcoin, CEO dính líu vào tranh chấp thuế thu hút sự theo dõi

Gần đây, hành động tăng cường mua Bitcoin của công ty MicroStrategy đã thu hút sự chú ý rộng rãi. Số lượng Bitcoin mà công ty nắm giữ đã nhanh chóng tăng từ 226.000 đồng vào tháng 6 năm 2024 lên 439.000 đồng vào tháng 12. Chiến lược đầu tư này không thể thiếu sự ủng hộ mạnh mẽ của CEO Michael Saylor. Saylor, với niềm tin vững chắc vào Bitcoin, đã trở thành một nhân vật nổi tiếng trong thị trường tiền điện tử từ năm 2020. Tuy nhiên, ông đã dính líu vào một cuộc tranh chấp thuế lớn vào năm 2022.

Vào tháng 8 năm 2022, chính quyền Washington D.C. đã kiện Saylor thông qua Văn phòng Tổng Chưởng lý, cáo buộc ông này trốn thuế khoảng 25 triệu USD. Theo luật Đăng ký giả mạo địa phương, Saylor có thể phải đối mặt với khoản tiền phạt lên đến 75 triệu USD. Sau hơn hai năm thủ tục pháp lý, hai bên đã đạt được thỏa thuận vào tháng 6 năm 2024, Saylor đồng ý trả 40 triệu USD để kết thúc vụ án. Mặc dù số tiền thỏa thuận này không đạt được kỳ vọng 75 triệu USD của công chúng, nhưng vẫn trở thành vụ kiện đòi bồi thường thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Washington D.C., một lần nữa thu hút sự chú ý từ nhiều phía.

1. Thuế khó khăn của triệu phú Bitcoin

1.1 Con đường khởi nghiệp của Michael Saylor

Michael Saylor sinh ra vào tháng 2 năm 1965, lớn lên tại bang Nebraska, Mỹ. Năm 1983, ông được cấp học bổng toàn phần vào Học viện Công nghệ Massachusetts, chuyên ngành kỹ thuật hàng không vũ trụ và lịch sử khoa học. Năm 1989, Saylor cùng với bạn học Sanju Bansal thành lập MicroStrategy, cung cấp công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp. Dưới sự lãnh đạo của Saylor, MicroStrategy đã thành công niêm yết vào năm 1998, trở thành công ty hàng đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu kinh doanh và phần mềm di động.

Ngoài danh phận là một doanh nhân thành công, Saylor còn là một người ủng hộ Bitcoin kiên định. Vào năm 2020, ông đã công bố việc cá nhân mua 17732 Bitcoin, chính thức gia nhập ngành công nghiệp tiền điện tử. Nhờ sự thúc đẩy của ông, MicroStrategy cũng đã đầu tư mạnh vào Bitcoin, tính đến tháng 12 năm 2024 đã nắm giữ hơn 439.000 coin, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor cho rằng Bitcoin không chỉ là một tài sản kỹ thuật số, mà còn là một bảo đảm chống lạm phát; trong một thế giới mà các tài sản truyền thống ngày càng không ổn định, nó là một phương tiện lưu trữ giá trị đáng tin cậy.

1.2 Cuộc tranh chấp thuế bất ngờ

Tuy nhiên, ngay khi Saylor tích cực mua Bitcoin, một cơn bão thuế đang âm thầm hình thành đối với ông. Năm 2021, có người tố cáo Saylor đã lừa dối chính quyền Quận Columbia, không nộp đầy đủ thuế thu nhập từ năm 2014 đến 2020. Chính quyền Quận ngay lập tức tiến hành điều tra và khởi kiện, buộc tội Saylor liên quan đến gian lận thuế, yêu cầu thu hồi khoản thuế chưa nộp từ năm 2005 đến 2020.

Chính quyền đặc khu cáo buộc Saylor trốn thuế thu nhập cá nhân khổng lồ bằng cách giả mạo thông tin địa chỉ. Mặc dù Saylor đã sống lâu dài ở Washington D.C., nhưng lại khai báo địa chỉ là bang có thuế suất thấp (như Florida), qua đó tránh được gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, MicroStrategy cũng bị cáo buộc đã hỗ trợ Saylor trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Saylor chỉ là 1 đô la, nhưng công ty đã cung cấp cho anh ta máy bay riêng, tài xế riêng và đội ngũ bảo vệ. Vì Saylor về mặt danh nghĩa sống ở Florida, những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp anh ta giảm đáng kể số tiền thuế phải trả.

Đối mặt với cáo buộc, Saylor khẳng định mình đã chuyển đến bang Florida từ lâu, và đã mua bất động sản tại Miami Beach, trung tâm cuộc sống của anh cũng đã chuyển đổi. Anh nhấn mạnh mình cư trú, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ bồi thẩm tại bang Florida. MicroStrategy thì lập luận rằng công ty không có quyền can thiệp vào các vấn đề thuế cá nhân của Saylor, và không nên chịu trách nhiệm cho các vấn đề thuế của anh.

Đây là vụ thu hồi thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Quận Columbia, và cũng là vụ kiện đầu tiên kể từ khi khu vực này sửa đổi "Luật Khai báo giả". Theo luật này, hành vi cố tình che giấu, tránh né hoặc giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế cho Quận Columbia là hành vi vi phạm pháp luật, Quận có thể phạt người vi phạm gấp ba lần số thuế phải nộp. Do đó, bên ngoài từng dự đoán rằng Saylor có thể phải đối mặt với khoản phạt 75 triệu đô la.

2. Phân tích lý do các bên trong vụ kiện chọn hòa giải

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong bối cảnh hai bên đều giữ vững quan điểm của mình, bên Saylor cuối cùng đã đạt được thỏa thuận hòa giải với chính quyền đặc khu. Dưới điều kiện không xác định Saylor và MicroStrategy có hành vi vi phạm pháp luật, Saylor đồng ý trả cho chính quyền 40 triệu đô la để kết thúc vụ án.

2.1 Hệ thống giải quyết thuế của Mỹ

Hệ thống hòa giải thuế của Mỹ bắt nguồn từ "Đạo luật Quyền của Người Nộp Thuế". Đạo luật này trao cho người nộp thuế nhiều quyền, bao gồm quyền được thông tin, quyền nhận dịch vụ chất lượng cao, quyền xác định cuối cùng, quyền bảo mật và quyền đặt câu hỏi về quan điểm của cơ quan thuế và khiếu nại. Trong đó, "quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và hợp lý" đã làm rõ rằng người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế xem xét các yếu tố có thể ảnh hưởng đến trách nhiệm tiềm ẩn, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời.

Giải quyết thuế như một phương thức giải quyết tranh chấp không tranh chấp, áp dụng cho các tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế, đặc biệt là khi số thuế phải nộp khó xác định rõ ràng hoặc tình hình tài chính của người nộp thuế không thể thanh toán đầy đủ thuế. Nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp, hoặc việc thanh toán đầy đủ thuế sẽ gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế, cơ quan thuế có thể xem xét chấp nhận hòa giải, cho phép người nộp thuế giải quyết vấn đề thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Theo dữ liệu công khai, khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ có thể đạt được hòa giải ngoài tòa trước khi xét xử, tránh được quá trình kiện tụng kéo dài, giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí cho cả hai bên.

2.2 Lý do mà hai bên chọn hòa giải

Hai bên chọn giải quyết tranh chấp thông qua hòa giải, với số tiền lên tới 40 triệu USD. Ngoài thời gian, chi phí tiền bạc và quy trình tố tụng kéo dài được đề cập trong thỏa thuận hòa giải, lựa chọn này còn phản ánh xem xét chiến lược và nhu cầu thực tế của nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính phủ đặc khu, việc hòa giải có thể tránh được sự không chắc chắn của kết quả kiện tụng. Mặc dù chính phủ có thể nắm giữ nhiều bằng chứng để hỗ trợ cho yêu cầu của mình, nhưng đội ngũ luật sư của Saylor rất mạnh và cũng có thể đưa ra nhiều lý do bào chữa và thách thức chuỗi chứng cứ của chính phủ. Đồng thời, thời điểm mà chính phủ khởi kiện cũng có thể bị nghi vấn, việc chọn thời điểm trong khoảng thời gian ngắn sau khi sửa đổi "Luật khai báo giả" có thể bị nghi ngờ là "chọn thời điểm thuận lợi". Nếu vụ án thất bại, không chỉ có thể mất đi khoản bồi thường tiềm năng mà còn có thể làm suy yếu tính chính trực trong việc thực thi pháp luật trong các vụ án tương tự trong tương lai. Hơn nữa, thông qua hòa giải, có thể nhanh chóng có được khoản bồi thường kinh tế, cung cấp thu nhập tài chính trực tiếp cho đặc khu và mang lại tính linh hoạt trong việc phân bổ nguồn lực hành chính và pháp lý. Cuối cùng, số tiền hòa giải 40 triệu đô la tự nó truyền tải thông điệp đến công chúng và doanh nghiệp về sự chú trọng của chính phủ đặc khu đối với việc tuân thủ thuế, thiết lập hiệu ứng răn đe pháp lý.

Đối với phía Saylor, việc hòa giải có thể bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Nếu vụ án vào giai đoạn xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai thông qua hồ sơ tòa án, có thể gây tổn hại không thể khắc phục cho hình ảnh công chúng của Saylor và MicroStrategy. Trong bối cảnh thông tin lan truyền nhanh chóng hiện nay, dư luận tiêu cực có thể ảnh hưởng thêm đến lòng tin của cổ đông và hiệu suất thị trường của công ty. Là một công ty niêm yết, MicroStrategy cần cân nhắc lợi ích lâu dài khi xử lý các vấn đề tuân thủ. Trong bối cảnh tuân thủ ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh thương mại then chốt, việc duy trì hồ sơ tuân thủ tốt sẽ giúp công ty giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm năng trong tương lai, tránh ảnh hưởng đến sự mở rộng kinh doanh của mình. Hơn nữa, hòa giải có thể tránh được rủi ro bị xác định là vi phạm pháp luật. Nếu tòa án xác định hành vi của phía Saylor cấu thành trốn thuế hoặc nộp tài liệu khai thuế giả, không chỉ sẽ dẫn đến bồi thường kinh tế cao hơn, mà còn có thể mang lại áp lực kiểm tra bổ sung cho việc tuân thủ thuế trong tương lai của bị cáo.

Tổng thể, quyết định hòa giải của cả hai bên là kết quả của sự cân nhắc lý trí, thể hiện sự theo đuổi tối đa hóa lợi ích của mỗi bên. Đối với chính phủ đặc khu, hòa giải cung cấp lợi nhuận kinh tế hiệu quả, đồng thời thể hiện tính nghiêm túc trong việc thực thi pháp luật thuế; đối với Saylor và MicroStrategy, hòa giải giảm thiểu sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ danh tiếng và hiệu quả hoạt động của cá nhân và doanh nghiệp.

3. Những gợi ý cho các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử

Vụ giải quyết thuế của Saylor cung cấp một số gợi ý quan trọng cho các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử:

Trước hết, các nhà đầu tư nên theo dõi chặt chẽ xu hướng quản lý của chính phủ, cảnh giác với sự thay đổi trong cường độ thực thi thuế. Khi thị trường tài sản tiền điện tử tiếp tục phát triển, các cơ quan thực thi thuế trên toàn cầu đã tăng cường giám sát đối với tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, các xu hướng chính trị và chính sách kinh tế ở các quốc gia có sự thay đổi động, do đó cường độ thực thi vào những thời điểm khác nhau có thể có sự khác biệt đáng kể. Vì vậy, các nhà đầu tư cần kịp thời theo dõi xu hướng quản lý, điều chỉnh hoạt động nộp thuế một cách hợp lý nhằm tránh rủi ro chính sách và đảm bảo tuân thủ thuế.

Thứ hai, các doanh nghiệp nên chú trọng đến sự tuân thủ thuế đối với tiền điện tử, tránh ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty. Khi thực hiện đầu tư tài sản điện tử quy mô lớn, các doanh nghiệp nên đánh giá đầy đủ tác động thuế và lập kế hoạch phù hợp theo yêu cầu pháp luật. Nếu doanh nghiệp có những điểm chưa rõ ràng về vấn đề thuế hoặc có hành vi có thể dẫn đến trốn thuế, điều này có thể gây ra rủi ro pháp lý rộng lớn hơn, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và hiệu suất thị trường vốn của doanh nghiệp.

Cuối cùng, nhà đầu tư nên xem xét tổng hợp chi phí và lợi ích, tận dụng hệ thống hòa giải thuế. Do tính phức tạp và biến động của giao dịch tài sản tiền điện tử, nhà đầu tư có thể gặp tranh chấp với cơ quan thuế khi khai báo thuế. Nếu cơ quan thuế không thể xác định chính xác số thuế phải nộp, hoặc hai bên có bất đồng trong quá trình xem xét, nhà đầu tư có thể cố gắng đạt được hòa giải với cơ quan thuế với một số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Ngoài ra, nếu tình hình tài chính của nhà đầu tư không cho phép thanh toán toàn bộ thuế, hòa giải thuế cũng có thể cung cấp một số giải pháp nhất định cho họ.

Vụ Saylor đã cung cấp bài học cho các nhà đầu tư tài sản tiền mã hóa, một lần nữa nhấn mạnh rằng rủi ro tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng không thể bị bỏ qua. Các nhà đầu tư cần duy trì sự cảnh giác cao độ đối với rủi ro thuế, kịp thời theo dõi những tiến triển mới trong luật và quy định thuế, và với sự hỗ trợ của các chuyên gia, chủ động thực hiện kế hoạch thuế, quản lý hợp lý tài sản tiền mã hóa, tránh việc gặp phải kiện tụng pháp lý hoặc tổn thất kinh tế do vấn đề thuế.