Phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

1. Giới thiệu

Ấn Độ là một trong những nền kinh tế lớn có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất thế giới, GDP năm 2023 đạt 3,53 nghìn tỷ USD, vượt qua Vương quốc Anh để trở thành nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu. Trong những năm gần đây, hoạt động kinh tế của Ấn Độ chủ yếu được thúc đẩy bởi đầu tư, tỷ trọng đầu tư hàng năm trong GDP đã tăng từ 31,6% trước đại dịch lên 33,7% vào năm 2023. Phân tích của Morgan Stanley cho rằng, thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư toàn cầu, có khả năng trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba toàn cầu trước năm 2030. Tuy nhiên, Ấn Độ cũng đối mặt với vấn đề mất cân bằng kinh tế rõ rệt, sự chênh lệch lớn giữa GDP tổng thể và GDP bình quân đầu người, cấu trúc kinh tế và cấu trúc ngành nghề nghiêm trọng thiên lệch, mức sống của người dân giữa các khu vực chênh lệch rõ rệt.

2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Ấn Độ

2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ

Hệ thống thuế của Ấn Độ được xây dựng dựa trên quy định của hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang trung ương và các bang, trong khi chính quyền địa phương cấp thành phố chịu trách nhiệm thu một số loại thuế ít. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản, thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất nhập khẩu, v.v. Cục Thuế Ấn Độ (IRS) quản lý các vấn đề thuế, bao gồm Cục Thuế trực tiếp trung ương và Ủy ban Trung ương về Thuế tiêu dùng và Hải quan Ấn Độ.

2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản cho doanh nghiệp cư dân là 30%. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế ưu đãi đặc biệt, như doanh nghiệp nhỏ và vừa 25%, doanh nghiệp sản xuất mới thành lập 15% v.v. Doanh nghiệp không cư dân thường áp dụng mức thuế 40%. Ấn Độ cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế, bao gồm miễn thuế toàn bộ hoặc một phần, giảm thuế suất, hoàn thuế, khấu hao nhanh hoặc khấu trừ đặc biệt.

2.3 thuế thu nhập cá nhân

Cư dân Ấn Độ trên toàn thế giới đều phải nộp thuế cho thu nhập của họ. Người không cư trú chỉ cần nộp thuế cho thu nhập kiếm được tại Ấn Độ. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hệ thống thuế phân loại tổng hợp, thực hiện thuế suất lũy tiến. Thuế suất dao động từ 5% đến 30%, miễn thuế cho thu nhập hàng năm dưới 500.000 rupee. Một số phúc lợi và trợ cấp có thể được hưởng ưu đãi thuế.

2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ

Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) đã được triển khai. Hiện tại, tỷ lệ thuế GST cơ bản có 4 mức, đó là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có 2 mức thuế áp dụng cho một số hàng hóa cụ thể là 0,25% và 3%. Một số hàng hóa cũng cần phải chịu thuế bổ sung từ 1% đến 204%.

3. Chế độ thuế tài sản mã hóa của Ấn Độ

3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ

Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng thuế suất 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá 50.000 rupee trong một năm tài chính, sẽ áp dụng thuế khấu trừ nguồn 1% (TDS) đối với việc chuyển nhượng tài sản mã hóa.

3.2 Mã hóa thuế của các trường hợp áp dụng cụ thể

Thuế mã hóa 30% áp dụng cho việc bán tiền mã hóa thành tiền tệ hợp pháp, thực hiện giao dịch mã hóa bằng tiền mã hóa, sử dụng tiền mã hóa để thanh toán hàng hóa và dịch vụ, v.v. Trong một số trường hợp, như nhận tiền mã hóa làm quà, khai thác tiền mã hóa, v.v., sẽ phải nộp thuế theo mức thuế thu nhập cá nhân.

3.3 Khấu trừ thuế tại nguồn (TDS)

Nhà đầu tư phải trả 1% thuế khấu trừ nguồn cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. Khi giao dịch tại sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp. Khi giao dịch trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch quốc tế, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.

3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát

Cấm việc sử dụng tổn thất từ mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc thu nhập khác. Các nhà đầu tư cũng không thể khai báo các khoản chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi là chi phí mua tài sản. Hiện tại, chưa có hướng dẫn rõ ràng về mã hóa bị mất hoặc bị đánh cắp.

4. Tổng quan về chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

Ấn Độ hiện đang thiếu một khuôn khổ quy định về mã hóa toàn diện. Trong chính phủ có những quan điểm khác nhau về quy định mã hóa, và dự luật về mã hóa vẫn đang trong quá trình thảo luận. Một số sàn giao dịch đã thực hiện các biện pháp tự quản lý, như áp dụng các quy trình KYC và AML nghiêm ngặt. Chính phủ chủ yếu giám sát ngành thông qua thuế và các biện pháp chống rửa tiền. Năm 2024, Binance đã thành công trong việc đăng ký là một thực thể báo cáo tại Ấn Độ, điều này có thể trở thành chất xúc tác để Ấn Độ xây dựng quy định mã hóa toàn diện hơn.

5. Tóm tắt và triển vọng

Mặc dù Ấn Độ chưa thiết lập một khuôn khổ quản lý tài sản mã hóa toàn diện, nhưng đã tiến hành quản lý ban đầu thông qua các biện pháp thuế. Trong tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn thiện hơn. Sự tuân thủ thuế và chống rửa tiền sẽ là những yếu tố chính cho sự phát triển bền vững và lành mạnh của hệ sinh thái tài sản mã hóa ở Ấn Độ. Ấn Độ đang nỗ lực xây dựng một môi trường thị trường ổn định và trưởng thành hơn, thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành công nghiệp tiền mã hóa.