mã hóa tài sản thuế quan minh bạch xây dựng tiến triển mới nhất

Vào tháng 7 năm 2024, Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin thuế đã trình bày một báo cáo cập nhật về việc xây dựng tính minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa cho Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và G20. Báo cáo này chi tiết những phát triển mới nhất toàn cầu trong khuôn khổ báo cáo tài sản mã hóa (CARF).

OECD và G20 đang thúc đẩy việc trao đổi thông tin thuế tự động toàn cầu thông qua CARF, nhằm đảm bảo tính minh bạch của giao dịch mã hóa và giảm thiểu rủi ro trốn thuế và tránh thuế. Hiện tại, đã có 58 quốc gia thành viên OECD cam kết hoàn thành việc triển khai CARF trước cuối năm 2027.

Nội dung chính của báo cáo

Báo cáo này đầu tiên giới thiệu về định nghĩa, mục đích và tình hình phát triển của mã hóa tài sản, nhấn mạnh những thách thức của mã hóa tài sản trong lĩnh vực minh bạch thuế và trao đổi thông tin. Sau đó, báo cáo thảo luận về quá trình G20 thúc đẩy hành động minh bạch thuế đối với mã hóa tài sản, cũng như quá trình hợp tác giữa OECD và các quốc gia G20 để phát triển CARF.

Báo cáo đã giải thích chi tiết khung thực hiện CARF, bao gồm khung pháp lý trong nước, khung pháp lý quốc tế, khung công nghệ, khung hành chính và tiêu chuẩn bảo mật cũng như bảo vệ dữ liệu. Đồng thời, báo cáo thảo luận về cách tận dụng kinh nghiệm từ các diễn đàn toàn cầu trong việc thực hiện tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) để thúc đẩy việc thực hiện CARF.

Mục tiêu của diễn đàn toàn cầu là đảm bảo rằng hầu hết các quyền tài phán liên quan sẽ bắt đầu tiến hành trao đổi thông tin tự động về mã hóa tài sản (AEOI) vào năm 2027. Để đạt được điều này, diễn đàn đã đặt ra một mục tiêu trung hạn quan trọng là hoàn thành quy trình cam kết CARF trước cuộc họp toàn thể vào tháng 11 năm 2024.

Thúc đẩy thực hiện CARF

CARF nhằm xây dựng khung thông tin thuế thống nhất, giải quyết vấn đề giám sát thuế đối với mã hóa tài sản, cung cấp nhiều dữ liệu bên thứ ba về người nộp thuế và các hoạt động mã hóa tài sản cho cơ quan thuế. Khung này yêu cầu các trung gian tiền điện tử (RCASP) tuân thủ các yêu cầu thẩm định chi tiết, đảm bảo báo cáo thông tin liên quan một cách chính xác và kịp thời cho cơ quan thuế.

Diễn đàn toàn cầu đã thành lập nhóm công tác CARF, chịu trách nhiệm xây dựng quy trình cam kết CARF vào cuối năm 2024, nhằm đảm bảo việc thực hiện rộng rãi CARF trên toàn cầu. Diễn đàn đang phát triển khung công nghệ cần thiết, bao gồm hệ thống báo cáo và trao đổi dữ liệu, để đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin, đồng thời thúc đẩy hợp tác hiệu quả giữa các quốc gia.

Để thực hiện CARF, các chính phủ cần thiết lập khung pháp lý trong nước, yêu cầu RCASP thực hiện quy trình thẩm định và báo cáo thông tin; thiết lập khung pháp lý quốc tế, quy định về việc trao đổi thông tin đã báo cáo; thiết lập khung công nghệ cần thiết để tiếp nhận thông tin từ RCASP và thực hiện trao đổi quốc tế; đáp ứng các tiêu chuẩn mong đợi liên quan đến bảo mật và bảo vệ dữ liệu, đảm bảo an toàn thông tin trao đổi và xử lý thích hợp.

Mối quan hệ giữa CARF và AEOI

CARF về bản chất là mở rộng việc trao đổi thông tin tự động được xác định bởi CRS đến lĩnh vực tài sản mã hóa. Trao đổi thông tin tự động (AEOI) là một cơ chế hợp tác thuế quốc tế nhằm nâng cao tính minh bạch thuế, ngăn chặn việc trốn thuế và tránh thuế xuyên biên giới. CARF áp dụng cơ chế trao đổi thông tin tự động của CRS cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, yêu cầu RCASP báo cáo thông tin tài sản mã hóa của khách hàng không cư trú của họ và tự động trao đổi thông tin này với cơ quan thuế của quốc gia mà những khách hàng này đang cư trú.

Các yêu cầu cụ thể của AEOI bao gồm việc thẩm tra tài khoản, báo cáo thông tin, bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư cũng như các tiêu chuẩn kỹ thuật. Đối với các tổ chức tài chính hoặc người nộp thuế không tuân thủ các yêu cầu của AEOI, các quốc gia liên quan có thể áp dụng nhiều biện pháp trừng phạt khác nhau, bao gồm phạt tiền, thu hồi giấy phép kinh doanh, hạn chế xuất nhập cảnh, v.v.

Ảnh hưởng tiềm năng của việc thực hiện CARF

1. Tăng cường tính minh bạch thuế, hiệu quả trong việc chống lại hành vi trốn thuế và lẩn tránh thuế.
2. Thúc đẩy cạnh tranh công bằng về thuế, ngăn chặn một số khu vực pháp lý trở thành nơi trú ẩn cho việc trốn thuế và tránh thuế.
3. Tăng thu nhập tài chính của chính phủ, cung cấp nhiều hỗ trợ tài chính hơn cho dịch vụ công.
4. Tăng cường niềm tin của công chúng vào hệ thống tài chính và các tổ chức công, thúc đẩy sự ổn định và phát triển của thị trường tài chính.

Tổng thể, OECD và diễn đàn toàn cầu kỳ vọng sẽ học hỏi từ kinh nghiệm CRS để thúc đẩy việc triển khai CARF. Đồng thời, diễn đàn toàn cầu đặc biệt chú trọng đến các nước đang phát triển, đảm bảo rằng họ có thể hưởng lợi từ việc thực hiện CARF, đồng thời tránh việc họ trở thành "khoảng trống thuế". Đối mặt với các thách thức toàn cầu và tính ẩn danh của tài sản mã hóa, các quốc gia sẽ hợp tác chặt chẽ hơn trong các vấn đề quản lý thuế. CARF dự kiến sẽ nâng cao tính minh bạch thuế toàn cầu trong tương lai, giảm thiểu việc trốn thuế, và tăng cường lòng tin giữa các hệ thống và sự đồng thuận toàn cầu.