Глибина аналізу та висновків податкового судового позову CEO компанії MicroStrategy

Нещодавно збільшення володінь Bitcoin компанією MicroStrategy привернуло широку увагу. Станом на грудень 2024 року кількість Bitcoin, що належить компанії, зросла з 226 тисяч монет у червні до 439 тисяч монет. Ця інвестиційна стратегія отримала значну підтримку від генерального директора компанії Майкла Сейлора. Сейлор з 2020 року став відомою фігурою на крипторинку завдяки своїй непохитній вірі в Bitcoin. Однак у 2022 році він потрапив у серйозний податковий спір.

У серпні 2022 року уряд округу Колумбія звинуватив Сейлора в ухиленні від сплати податків на суму близько 25 мільйонів доларів. Згідно з місцевим Законом про фальшиві декларації, Сейлор може зіткнутися з штрафом до 75 мільйонів доларів. Після більше ніж двох років судових процедур обидві сторони досягли угоди в червні 2024 року, Сейлор погодився сплатити 40 мільйонів доларів для вирішення цієї справи. Хоча ця сума угоди й не досягла очікуваних 75 мільйонів доларів, вона все ж встановила рекорд за найбільшим позовом про шахрайство з податку на прибуток в історії округу Колумбія, знову викликавши обговорення в суспільстві.

1. Податкові проблеми мільярдерів біткоїнів

1.1 Підприємницька діяльність Майкла Сейлора

Майкл Сейлор народився у лютому 1965 року в штаті Небраска, США, його батько був офіцером ВПС. У 1983 році він вступив до Массачусетського технологічного інституту на повну стипендію, спеціальність - авіаційна інженерія та історія науки. У 1989 році Сейлор разом з однокурсником Санжу Бансалом заснував компанію MicroStrategy, яка надає інструменти для аналізу даних для підприємств. У 1998 році компанія успішно вийшла на біржу, ставши лідером у сфері комерційного аналізу даних та мобільного програмного забезпечення. На початку 2000 року чистий капітал Сейлора досяг 7 мільярдів доларів, ставши відомою особистістю в технологічній та фінансовій сферах.

Окрім успішної підприємницької діяльності, Сейлор також є рішучим прихильником біткойна. У 2020 році він оголосив, що особисто інвестував 175 мільйонів доларів у 17732 біткойни, офіційно вступивши в криптоіндустрію. Під його впливом MicroStrategy також активно інвестувала в біткойн, станом на грудень 2024 року компанія володіє понад 439 тисячами біткойнів, ставши найбільшим у світі тримачем біткойнів. Сейлор вважає, що біткойн не лише цифровий актив, а й засіб захисту від інфляції, надійний спосіб зберігання вартості в світі, де традиційні активи стають дедалі нестабільнішими. Його погляди та дії вплинули на багатьох інвесторів у криптоіндустрії, сприяючи розвитку цілої галузі.

1.2 Раптовий податковий спір

У 2021 році один зі скаржників звинуватив Сейлора в обмані уряду округу Колумбія, не сплативши повністю податок на прибуток за період з 2014 по 2020 рік. Уряд округу Колумбія негайно розпочав розслідування та подав позов з вимогою стягнення податків, які Сейлор не сплатив за період з 2005 по 2020 рік.

Уряд звинувачує Saylor у тому, що він ухилявся від величезного особистого податку на доходи, підробляючи інформацію про місце проживання. Незважаючи на те, що він довгий час проживав у Вашингтоні, округ Колумбія, він задекларував своє місце проживання в штаті з низьким податком (наприклад, Флорида), внаслідок чого уникнув сплати близько 25 мільйонів доларів особистого податку на доходи. Крім того, MicroStrategy також звинувачується в тому, що вона відігравала ключову роль, надаючи Saylor привілеї, такі як приватні літаки, особисті водії та охоронні команди, що допомогло йому ухилитися від податків.

Під час обвинувачень Сейлор наполягав на тому, що він вже переїхав до штату Флорида і придбав нерухомість на пляжі Майамі. Він підкреслив, що проживає, голосує та виконує обов'язки присяжного у Флориді. MicroStrategy, у свою чергу, стверджує, що компанія не має права втручатися в особисті податкові справи Сейлора і не повинна за це нести відповідальність.

Ця справа є найбільшою справою про шахрайство з податками на прибуток в історії округу Колумбія і також є першим позовом після перегляду Закону про фальшиві декларації в цьому регіоні. Відповідно до цього закону, умисне приховування, уникнення або зменшення податкових зобов'язань перед округом є незаконним і може призвести до штрафу у розмірі трьохкратної суми податку.

2. Досягнення угоди: міркування обох сторін

Після більш ніж двох років розслідувань та судових розглядів, сторони врешті-решт досягли угоди в червні 2024 року, при цьому не визнаючи, що Saylor та MicroStrategy вчинили протизаконні дії, Saylor сплатить 40 мільйонів доларів органам влади для закриття цієї справи.

2.1 Американська система врегулювання податків

Податкова та примирювальна система США виникла внаслідок Закону про права платників податків, який має на меті надати платникам податків спосіб вирішення суперечок без судового розгляду. Ця система застосовується до суперечок, що виникають між платниками податків та податковими органами під час податкових перевірок, особливо коли сума податку не може бути чітко визначена або фінансовий стан платника податків не дозволяє сплатити податки в повному обсязі. Згідно з публічними даними, близько 80% невеликих податкових спорів можуть бути врегульовані до судового слухання, що значно зменшує час та витрати обох сторін.

2.2 Аналіз причин примирення сторін

Для уряду округу Колумбія вибір мирової угоди може уникнути невизначеності результатів судового розгляду, швидко отримати фінансову компенсацію та встановити юридичний стримуючий ефект. Сума мирової угоди в 40 мільйонів доларів не тільки забезпечує безпосередні фінансові надходження для уряду округу, але й передає суспільству та бізнесу сигнал про важливість дотримання податкових зобов'язань.

Для сторони Saylor, мирова угода може захистити особисту та корпоративну репутацію, уникнувши потенційного впливу тривалих судових позовів на довіру акціонерів MicroStrategy та ринкові показники. Як публічна компанія, MicroStrategy повинна враховувати довгострокові інтереси відповідності, підтримка хорошого запису відповідності допомагає зменшити майбутні потенційні юридичні перешкоди. Крім того, мирова угода також уникає ризику визнання незаконним, що може призвести до вищих економічних компенсацій та додаткового тиску з боку контролюючих органів.

В цілому, угода між сторонами відображає їх раціональний баланс для максимізації вигоди. Для уряду примирення забезпечує ефективний економічний дохід і підкреслює серйозність виконання податкового законодавства; для Saylor і MicroStrategy угода зменшує невизначеність і потенційні ризики, захищаючи репутацію та ефективність роботи як особисто, так і компанії.

3. Поради для інвесторів у криптоактиви

Розгляд справи Сейлора на податковому фронті надає важливі уроки для інвесторів у криптоактиви:

1. Слідкуйте за тенденціями державного регулювання, будьте обережні з можливими змінами в інтенсивності податкового контролю. З ростом ринку криптоактивів податкові органи по всьому світу загалом посилили контроль. Інвесторам слід своєчасно стежити за регуляторними тенденціями та відповідно коригувати свої податкові дії, щоб уникнути ризиків політики та забезпечити податкову відповідність.

2. Звертайте увагу на відповідність криптооподаткування, щоб уникнути впливу на розвиток підприємства. Підприємства, які займаються інвестиціями та фінансуванням криптоактивів, повинні враховувати податкову відповідність у своїй стратегії. Повна оцінка податкового впливу та належне планування відповідно до законодавчих вимог можуть уникнути потенційних юридичних ризиків, захистити можливості фінансування підприємства та ринкові результати капіталу.

3. Комплексно оцінюючи витрати та вигоди, доцільно використовувати податкову угоду. Коли виникають спори з податковими органами, особливо у випадках, коли оцінка криптоактивів, дата передачі та деталі угоди неясні, інвестори можуть розглянути можливість пошуку гнучких рішень через податкову угоду. Це не лише дозволяє уникнути тривалих судових процедур, а й отримати більш прийнятне податкове оброблення, поки спір не буде повністю вирішено.

Справа Saylor знову нагадує інвесторам у криптоактиви, що ризик податкової відповідності не можна ігнорувати. Співпрацюючи з податковими консультантами та використовуючи механізми податкового врегулювання, інвестори можуть ефективно знизити ризики, підвищити відповідність та безпеку інвестицій у криптоактиви. У зв'язку з все більш жорстким і змінним податковим регулюванням інвестори повинні залишатися у високій готовності, своєчасно стежити за новими змінами в податковому законодавстві та правилах, за допомогою фахівців активно займатися податковим плануванням, раціонально управляти криптоактивами, щоб уникнути юридичних позовів або фінансових втрат через податкові проблеми.