Шифрування активів: нові правила податкового контролю викликали збурення в галузі

Нещодавно Податкова служба США (IRS) опублікувала важливе положення щодо звітності про торгівлю цифровими активами. Це положення вимагає, щоб з 1 січня 2025 року всі брокери, які займаються торгівлею цифровими активами клієнтів, повинні використовувати нову форму 1099-DA для детального звітування про ключову інформацію кожної угоди. Варто відзначити, що це положення також включає постачальників фронтальних послуг DeFi в категорію брокерів, які також повинні виконувати відповідні податкові зобов'язання.

Водночас, криптовалютний підрозділ відомої венчурної інвестиційної компанії висловив рішучий протест проти цього нового регулювання. Ця організація вважає, що дане положення безпосередньо загрожує перспективам розвитку DeFi та може перешкодити майбутньому США в сфері інновацій DeFi. З цією метою вони підтримують кілька галузевих організацій у поданні позову до Податкової служби та Міністерства фінансів США, звинувачуючи їх у перевищенні повноважень, порушенні відповідних законів і навіть у підозрі в неконституційності.

Еволюція регулювання оподаткування криптоактивів у США

Оглядаючи історію податкового регулювання криптоактивів в США, ми можемо побачити чіткий еволюційний шлях. У 2014 році IRS вперше визначила криптовалюту як власність, а не як валюту, і встановила відповідну податкову обробку. У 2021 році, з підписанням відповідних законопроєктів, торгівля криптоактивами була включена до більш широкого обсягу податкової звітності. Сьогодні, з появою нових вимог до звітності брокерів, податкове регулювання криптоактивів в США увійшло в безпрецедентно сувору стадію.

Нові правила детально викладають податкові звітні вимоги, яких повинні дотримуватися брокери при наданні послуг з торгівлі цифровими активами. Вони охоплюють не лише традиційні платформи торгівлі цифровими активами, платіжні процесори та постачальників гаманців, а й включають постачальників послуг DeFi, які автоматично виконують угоди за допомогою програмного забезпечення або смарт-контрактів. Це означає, що навіть якщо деякі платформи DeFi безпосередньо не володіють приватними ключами або цифровими активами клієнтів, вони все ще зобов'язані дотримуватися відповідних податкових звітних вимог, якщо надають такі основні послуги, як торгова інтерфейс, обробка замовлень та виконання.

Форма 1099-DA є інструментом, розробленим IRS для реагування на зростаючу частоту交易 шифрування активів. Ця форма вимагає від брокерів детально розкривати дати, типи, суми транзакцій, а також повну інформацію про інвестора, включаючи ім'я, адресу, номер соціального страхування тощо. Крім того, потрібно надати конкретний тип цифрових активів, їх кількість та справедливу ринкову вартість.

Вплив та суперечки нових правил

Впровадження нових правил безсумнівно висуває вищі вимоги до брокерів криптоактивів. Щоб відповідати цим суворим стандартам звітності, брокери повинні повністю впровадити політику KYC, що не лише суттєво збільшить їхні операційні витрати, але й значно ускладнить дотримання вимог, що створить нові виклики для всієї галузі.

З точки зору боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, ці суворі вимоги до звітності допомагають своєчасно виявляти та блокувати підозрілі фінансові потоки, що, в свою чергу, стримує розповсюдження та розмноження фінансових злочинів. Водночас, у боротьбі з ухиленням від сплати податків, звітні зобов'язання брокерів також можуть допомогти податковим органам більш точно виявляти ухилення від сплати податків, зміцнюючи податкове управління та підтримуючи справедливість і авторитет податкової системи.

Однак це положення має особливо значний вплив на сферу DeFi. DeFi завжди відрізнялося своєю децентралізацією та анонімністю, надаючи користувачам гнучкі та ефективні фінансові послуги. Але впровадження нових правил може серйозно поставити під загрозу ці характеристики. Форма 1099-DA вимагає від брокерів розкриття адрес гаманців інвесторів та обсягу угод, що значно послабить анонімність DeFi, змусивши інвесторів змінити свої торгові звички, надаючи справжню ідентифікаційну інформацію. Водночас, щоб задовольнити вимоги звітності, платформам DeFi необхідно буде вкласти більше ресурсів у збір, упорядкування та звітність даних про угоди користувачів, що не лише збільшить операційні витрати, але й може вплинути на автономну роботу смарт-контрактів, збільшуючи етапи людського втручання.

Більш важливим є те, що це положення може мати глибокий вплив на екосистему DeFi. Воно ставить під сумнів основну місію DeFi, яка полягає у спрощенні доступності валют і платіжних методів, сприянні глобалізації фінансових послуг та децентралізації. Якщо DeFi стане прозорим і дезанонімізованим, його привабливість на ринку та потенціал розвитку можуть зазнати серйозного впливу.

Не лише DeFi, але й вся індустрія шифрування зазнає впливу від цього нового регулювання. Маленькі або стартап-брокери можуть бути змушені покинути ринок через неможливість витримати витрати на відповідність, що посилить перетворення в індустрії. Тим часом нові правила також викликали суперечки щодо конфіденційності, безпеки даних та конституційних прав. Крім того, інновації в індустрії можуть бути стримані, оскільки сувора регуляторна середа може зменшити мотивацію підприємств до інновацій.

Висновок

Це правило для шифрування брокерів можна вважати ліками, які спрямовані на підвищення податкової прозорості, боротьбу з незаконними діями, забезпечення справедливості податків та порядку на ринку. Однак терміновість його впровадження також викликає занепокоєння, що це може стати перешкодою для розвитку шифрувальної індустрії. В умовах швидкого розвитку шифрувальної галузі, як знайти баланс між стимулюванням інновацій та посиленням регулювання, залишається нагальною проблемою.

Хоча нові правила можуть призвести до короткострокових ударів для галузі, історичний досвід показує, що шифрувальна індустрія завжди демонструвала сильну витривалість та інноваційні можливості. Кожне посилення регулювання може призвести до труднощів для галузі, проте часто це також може сприяти її розвитку в більш нормативному та зрілому напрямку. Шлях у майбутнє, хоча й сповнений невизначеності, все ще має широкі перспективи та безмежні можливості.