Аналіз податкової та регуляторної системи криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія є однією з найбільш швидко зростаючих великих економік у світі, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. У останні роки економічна діяльність Індії в основному підживлювалася інвестиціями, частка річних інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році, порівняно з допандемійним періодом. Аналіз Morgan Stanley вважає, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною у світі і, ймовірно, стане третім до 2030 року. Однак Індія також стикається з очевидними проблемами економічної дисбалансу, з великими відмінностями між загальним ВВП та ВВП на душу населення, серйозними перекосами в економічній та промисловій структурі, а також значними відмінностями у рівні життя громадян між регіонами.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії заснована на положеннях Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджено між федеральним центральним урядом та штатами, місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення невеликої кількості податків. Податки, що стягуються центральним урядом, включають податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на майно, податок на товари та послуги, мита тощо. Податкове управління Індії (IRS) управляє податковими справами, підпорядковуючись Центральному управлінню прямих податків та Центральній раді з непрямих податків та мит.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Основна ставка податку на прибуток підприємств для резидентів становить 30%. Деякі підприємства підлягають специфічним пільговим ставкам, таким як 25% для середніх і малих підприємств, 15% для новостворених промислових підприємств тощо. Для нерезидентів зазвичай застосовується ставка 40%. Індія пропонує безліч податкових пільг, включаючи повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок, податкові повернення, прискорену амортизацію або спеціальні вирахування.

2.3 особистий податок на доходи

Резиденти Індії зобов'язані сплачувати податки на доходи в усьому світі. Нерезиденти повинні сплачувати податки тільки на доходи, отримані в Індії. Податок на прибуток фізичних осіб має класифіковану систему оподаткування і прогресивні ставки. Ставки коливаються від 5% до 30%, доходи до 500 000 рупій на рік звільняються від оподаткування. Деякі пільги та надбавки можуть користуватися податковими пільгами.

2.4 податок на товари та послуги

З 1 липня 2017 року було впроваджено реформу податку на товари та послуги (GST). Наразі базова ставка GST складає 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують ставки 0,25% та 3%, що застосовуються до незначної кількості специфічних товарів. На деякі товари також накладається додатковий податок у розмірі від 1% до 204%.

3. Податкова система шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податку на шифрування в Індії

З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням, накладається податкова ставка 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги шифрувальних угод перевищують 50 000 рупій протягом фінансового року, на передачу шифрових активів накладається податок на джерело утримання (TDS) у розмірі 1%.

3.2 конкретні випадки застосування шифрування податків

30% податок на шифрування застосовується до продажу шифрування валюти за фіатну валюту, до угод з шифрування валютою, до оплати товарів та послуг за допомогою шифрування валюти тощо. У певних випадках, таких як отримання шифрування валюти у вигляді подарунка, видобуток шифрування валюти тощо, податки сплачуються відповідно до рівнів податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Податок на джерело (TDS)

Інвестори повинні сплатити 1% податку на джерело при передачі шифрованих активів. При торгівлі на біржі в Індії TDS утримується та сплачується біржею. При торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах покупець несе відповідальність за утримання TDS.

3.4 Податкові правила, пов'язані з втратами та зникненнями

Заборонено використовувати збитки від шифрування для компенсації доходів від шифрування або інших доходів. Інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не витрати на придбання активу. Щодо втрачених або вкрадених шифрувань, наразі немає чітких вказівок.

4. Огляд регуляторної системи шифрування активів в Індії

Індія наразі не має комплексної системи регулювання шифрування. Усередині уряду існують різні погляди на регулювання шифрування, законопроєкт про шифрування все ще обговорюється. Деякі біржі вжили заходів саморегулювання, таких як впровадження суворих процедур KYC та AML. Уряд переважно контролює галузь через оподаткування та заходи проти відмивання грошей. У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітний суб'єкт в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш комплексного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумки та перспективи

Незважаючи на те, що Індія ще не створила всеосяжну регуляторну базу для шифрування активів, вона вже здійснює первинне управління за допомогою податкових заходів. У майбутньому, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може запровадити більш досконалі регуляторні політики. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для стійкого та здорового розвитку екосистеми шифрувальних активів в Індії. Індія прагне створити більш стабільне і зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії шифрування.