Шифрування активів податкової прозорості будівництво останніми досягненнями

У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав останній звіт про прогрес у сфері прозорості оподаткування шифрованих активів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20. У звіті детально описано останні досягнення в рамках звітності щодо шифрованих активів (CARF) на глобальному рівні.

OECD та G20 через CARF сприяють глобальному автоматизованому обміну податковою інформацією, щоб забезпечити прозорість угод з шифруванням активів та зменшити ризики ухилення від сплати податків і уникнення оподаткування. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року.

Основний зміст звіту

Звіт спочатку представляє визначення, використання та розвиток шифрування активів, підкреслюючи виклики шифрування активів у сфері податкової прозорості та обміну інформацією. Потім обговорюється процес, в якому G20 сприяє ініціативі з податкової прозорості шифрування активів, а також процес співпраці OECD з країнами G20 у розробці CARF.

Звіт детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу рамку, міжнародну правову рамку, технологічну рамку, адміністративну рамку та стандарти конфіденційності та захисту даних. Крім того, звіт досліджує, як використати досвід глобальних форумів у впровадженні стандарту спільного звітування (CRS) для сприяння впровадженню CARF.

Глобальний форум має на меті забезпечити, щоб більшість відповідних юрисдикцій розпочали автоматичний обмін інформацією про шифрування активів (AEOI) у 2027 році. Для цього форум встановив ключову середньострокову мету – завершити процес зобов'язань CARF до загальних зборів у листопаді 2024 року.

Просування впровадження CARF

CARF має на меті створити єдину систему обміну податковою інформацією, вирішити питання податкового регулювання шифрування активів та надати податковим органам більше третіх даних про платників податків та їх діяльність з шифрування активами. Ця система вимагає від посередників з криптовалюти (RCASP) дотримання детальних вимог щодо належної перевірки, щоб забезпечити точну та своєчасну подачу відповідної інформації до податкових органів.

Глобальний форум створив робочу групу CARF, відповідальну за розробку процедури зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF на глобальному рівні. Форум розробляє необхідну технічну основу, включаючи системи звітування та обміну даними, щоб забезпечити точність і безпеку інформації та сприяти ефективній співпраці між країнами.

Для впровадження CARF уряди країн повинні створити національну законодавчу базу, що вимагає від RCASP виконання процедур належної перевірки та звітування; створити міжнародну правову базу, яка регулює міжнародний обмін звітованою інформацією; встановити необхідну технічну базу для отримання інформації від RCASP та її міжнародного обміну; відповідати очікуваним стандартам щодо конфіденційності та захисту даних, забезпечуючи безпеку обміну інформацією та її належну обробку.

Взаємозв'язок CARF та AEOI

CARF по суті є розширенням автоматичного обміну інформацією, визначеного CRS, на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією (AEOI) є міжнародним механізмом податкової співпраці, що має на меті підвищення прозорості оподаткування, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню податків. CARF застосовує механізм автоматичного обміну інформацією CRS до постачальників послуг шифрування активів, вимагаючи від RCASP звітувати про інформацію про шифрувальні активи своїх нерезидентних клієнтів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, де проживають ці клієнти.

Конкретні вимоги AEOI включають перевірку належної обачності рахунків, звітування інформації, захист даних та конфіденційність, а також технічні стандарти. Для фінансових установ або платників податків, які не дотримуються вимог AEOI, відповідні країни можуть вжити різноманітних заходів покарання, включаючи штрафи, анулювання ліцензій, обмеження на в'їзд і виїзд тощо.

Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості податків, ефективна боротьба з ухиленням від сплати податків та ухиленням від оподаткування.
2. Сприяти справедливій конкуренції в оподаткуванні, запобігти тому, щоб деякі юрисдикції стали притулком для ухилення від сплати податків та податкового планування.
3. Збільшення доходів державного бюджету для надання більшого фінансового забезпечення для суспільних послуг.
4. Підвищення довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяння стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та Глобальний форум сподіваються скористатися досвідом CRS для впровадження CARF. Одночасно Глобальний форум особливо зосереджується на країнах, що розвиваються, щоб забезпечити їх вигоди від впровадження CARF, одночасно уникнувши перетворення їх на "податкові ями". В умовах глобальних викликів, пов'язаних із анонімністю та шифруванням активів, країни співпрацюватимуть у питаннях податкового регулювання більш тісно. CARF, ймовірно, підвищить глобальну податкову прозорість, зменшить ухилення від сплати податків, посилить довіру між системами та глобальну консенсус.