Meme coin piyasasının vergi tuzakları: ICO vergi kaçakçılığı vakasından şifreleme varlıklarının uyumluluk zorlukları

2024'te, Bitcoin dünya finans sahnesinin merkezine çıkarken, meme coin'lerin şenlik yılına da merhaba dedi. Verilere göre, yaklaşık %75 meme coin bu yıl doğdu, Aralık ayı başına kadar meme coin işlemlerindeki artış %950'yi aştı ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları geçti. Bu dalga, sadece şifreleme pazarına yeni bir enerji katmakla kalmadı, aynı zamanda çok sayıda sıradan yatırımcının şifreleme varlıkları alanına girmesini sağladı.

meme coin'in popülaritesi, 2017 öncesi ve sonrası ICO çılgınlığını akla getiriyor. O zamanlar, ERC-20 standardının ortaya çıkması, token ihraç maliyetlerini önemli ölçüde düşürdü, yüzlerce, binlerce proje ortaya çıktı ve milyarlarca dolar ICO dalgasına aktı. Bu yıl ise, Pump.fun gibi bir dizi fırlatma platformu, token ihraç etmeyi daha basit ve adil hale getirerek, günümüze kadar süren meme coin fırtınasını başlattı. ICO ve meme coin ihraçları arasında teknik ve mantıksal olarak birçok fark olmasına rağmen, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyumluluk riski açısından benzerlikler olabilir.

Son ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje sahibi vergi sorunlarıyla karşılaştı. Şimdi, meme coin patlaması devam ederken, vergi uyumluluğu bir kez daha şifreleme varlık yatırımcıları ve meme coin ihraççıları için dikkat edilmesi gereken bir konu haline geldi. Bu makalede, şifreleme yatırımcılarına meme coin patlaması sırasında vergi uyumluluğu konusunda düşünceler sağlamak için, ICO ile ilgili vergi kaçakçılığı davalarından Oyster davası ve Bitqyck davası gözden geçirilecektir.

İki Tipik ICO Vergi Kaçakçılığı Vakası

Oyster davası: coin gelirleri beyan edilmedi, kurucu dört yıl hapis cezasına çarptırıldı

Oyster Protocol platformı, Amir Bruno Elmaani (takma adı Bruno Block) tarafından Eylül 2017'de kuruldu ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı amaçlıyor. Ekim 2017'de, platform ICO'ya başladı ve Pearl (PRL) adlı bir token çıkardı. Oyster Protocol, PRL'nin çıkarılmasının web siteleri ve kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlaması ve PRL aracılığıyla değer değişimi ve teşvik mekanizmaları oluşturması için bir kazan-kazan ekosistemi oluşturmaya yönelik olduğunu iddia ediyor. Bruno Block, ICO'dan sonra PRL arzını artırmayacağına ve PRL'yi oluşturan akıllı sözleşmeyi "kilitleyeceğine" de açıkça taahhütte bulundu.

ICO aracılığıyla, Oyster Protocol başlangıçta yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağını başlatarak veri depolama hizmetini resmi olarak başlattı. Ancak, Ekim 2018'de Bruno Block, akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda yeni PRL üretti ve piyasada satışı yaptı, bu da PRL fiyatının çakılmasına neden oldu, ancak kendisi bu durumdan büyük kazanç sağladı.

Bu olay, düzenleyici otoritelerin dikkatini çekti. Sonunda, Bruno Block vergi kaçakçılığından dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi kaybını telafi etmek için vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödedi.

Bitqyck davası: ICO'dan elde edilen gelir vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.

Bitqyck, Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kurulan bir şifreleme şirketidir. Şirket, "Bitcoin'i kaçıranlar için" alternatif bir zenginleşme yolu sunduğunu iddia ederek ilk olarak Bitqy coin'i piyasaya sürdü ve 2016'da ICO gerçekleştirdi. Bitqyck, yatırımcılara her Bitqy coin'in yanında 1/10 hisse senedi sunduğunu taahhüt etti, ancak aslında şirket hisseleri her zaman kurucular tarafından tutuldu ve yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve kârlar asla dağıtılmadı.

Daha sonra, Bitqyck BitqyM coin'i piyasaya sürdü ve bu coinin satın alınmasının yatırımcıların "Bitcoin madencilik işine" katılmalarını sağlayacağını iddia etti, ancak gerçekte ilgili tesisler yoktu. Bu sahte vaatler aracılığıyla, Bise ve Mendez 13.000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve bu paranın çoğunu kişisel harcamalar için kullandı.

Sonunda, vergi sorunlarıyla ilgili olarak, Bise ve Mendez sırasıyla Eylül ve Ekim 2021'de suçlarını kabul ettiler, her biri vergi kaçakçılığı suçlamasıyla 50 ay hapis cezasına çarptırıldı (toplamda yaklaşık sekiz yıl) ve her biri 1,6 milyon dolarlık müteselsil sorumluluk üstlendi.

İki davanın vergi sorunlarının analizi

Oyster ve Bitqyck davalarında, temel sorunlardan biri ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bazı ihraçcılar, yatırımcıları dolandırarak veya diğer haksız yöntemlerle büyük gelir elde ederken, kazançlarını az bildiriyor veya vergi beyannamesi vermiyorlar, bu da vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmıştır.

Amerika Birleşik Devletleri yasalarının vergi kaçakçılığını belirlemesi

Amerika Birleşik Devletleri'nde, vergi kaçakçılığı ağır bir suçtur ve kasıtlı olarak yasadışı yöntemler kullanarak ödenmesi gereken vergiyi azaltmayı ifade eder. Genellikle gelir saklama, giderleri yanlış bildirme, beyan etmeme veya vergileri zamanında ödememe gibi davranışlarla kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri "Federal Vergi Kanunu"nun 7201. maddesine göre, vergi kaçakçılığı federal bir suçtur ve bireyler en fazla 5 yıl hapis cezası ve 250.000 dolar para cezası ile karşı karşıya kalabilirken, tüzel kişiler en fazla 500.000 dolar para cezası ile karşılaşabilir.

Vergi kaçakçılığı suçunu oluşturmak için şu şartların yerine getirilmesi gerekir: (1) Büyük miktarda vergi borcu; (2) Aktif vergi kaçakçılığı davranışlarının gerçekleştirilmesi; (3) Vergi kaçakçılığına yönelik öznel niyetin varlığı. Vergi kaçakçılığı soruşturmaları genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları, varlık hareketleri gibi konuların izlenmesi ve analiz edilmesini içerir. Şifreleme para birimi alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçakçılığı davranışları daha kolay gerçekleşebilir.

İki davada vergiye ilişkin eylemlerin analizi

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir ve proje sahipleri ile yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşır.

Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı

Oyster davasında, Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak çok sayıda PRL basmış ve satmış, büyük kazanç elde etmiş ancak vergi yükümlülüğünü yerine getirmemiştir. Bu, Federal Vergi Kanunu'nun 7201. maddesini ihlal etmiştir.

Dikkate değer bir husus, Bruno Block'un Pearl'i satmadan önce Pearl'i madencilik faaliyetinde bulunduğudur. Token satışından elde edilen gelirlerin sermaye kazancı vergisine tabi olduğu tartışmasızdır, ancak token madenciliği faaliyetinin vergilendirilip vergilendirilmeyeceği henüz netlik kazanmış değildir. Bazı görüşler, token madenciliğinin madencilik sürecine benzer olduğunu, yeni dijital varlıklar yaratmak için hesaplamalar yoluyla gerçekleştiğini, bu nedenle vergilendirilmesi gerektiğini savunmaktadır. Madencilik gelirinin vergilendirilip vergilendirilmeyeceği, token'ın piyasa likiditesine bağlı olmalıdır. Token piyasasında henüz likidite oluşmadığında, madenciliği yapılan token'ın değeri belirlenemez ve dolayısıyla gelir hesaplanamaz; ancak eğer piyasa belirli bir likiditeye sahip ise, bu token'lar piyasa değerine sahip olur ve madencilik geliri vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmelidir.

Bitqyck davasının vergi kaçakçılığı

Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara yanlış vaatlerde bulunma ve fonların yasa dışı bir şekilde aktarılmasıyla ilgilidir. Kurucular Bise ve Mendez, belirlenen taahhütlere göre yatırım getirilerini yerine getirmemiş, bunun yerine çoğu fonu kişisel harcamalar için kullanmıştır. Bu tür bir fon aktarımı, esasen yatırımcı fonlarının kişisel gelire dönüştürülmesiyle eşdeğer olup, proje geliştirme veya yatırımcı çıkarlarının gerçekleştirilmesi için kullanılmamıştır.

Amerikan İç Gelir Kanunu'na göre, yasal gelirler de olsa yasadışı gelirler de, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. ABD Yüksek Mahkemesi, James v. Amerika davasında (1961) bu kuralı onaylamıştır. ABD vatandaşları, yıllık vergi beyannamesi verirken yasadışı kazançlarını gelir olarak bildirmek zorundadır. Bise ve Mendez, ICO'dan elde ettikleri yasadışı kazançları gelir olarak bildirme yükümlülüğünü yerine getirmeyerek vergi yasalarının ilgili hükümlerine doğrudan aykırı hareket etmiş ve sonunda ceza sorumluluğu üstlenmişlerdir.

Meme coin yatırımcıları için ipuçları ve öneriler

Meme coin'ların popülaritesiyle birlikte, birçok şifreleme sektörü profesyoneli büyük kazançlar elde etti. Ancak, daha önceki ICO vergi kaçakçılığı davalarında olduğu gibi, bu zenginlik mitleriyle dolu pazarda sadece teknik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyumluluğu gibi kritik bir konuya da önem vermeliyiz.

1. Meme coin'ların vergi yükümlülüklerini anlamak ve hukuki risklerden kaçınmak. Meme coin'ları, ICO gibi doğrudan fon toplamak yoluyla gelir elde etmese de, meme coin'ların değeri arttığında, yayıncılar ve erken yatırımcılar satış yaptıklarında ilgili sermaye kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır. Herkes zincir üzerinde anonim olarak meme coin çıkarabilir, ancak bu, yayıncıların vergi denetiminden kaçabileceği anlamına gelmez. Vergi yasası risklerinden kaçınmanın en iyi yolu, daha etkili zincir üzeri anonim yöntemler aramak yerine vergi yasalarına uymaktır.

2. meme coin ticaret sürecine dikkat edin, ticaret kayıtlarının şeffaf olduğundan emin olun. meme coin pazarının spekülatif olması nedeniyle, sürekli olarak yeni projeler ortaya çıkmakta, yatırımcıların ticareti oldukça sık olabilir. Şifreleme varlık yatırımcılarının detaylı ticaret kayıtlarını saklaması gerekmektedir, profesyonel bir şifreleme varlık yönetimi ve vergi beyannamesi yazılımı kullanmaları önerilir, tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamak için ve vergi beyannamesi sırasında doğru vergi hukuku tanımını almak, potansiyel vergi anlaşmazlıklarından kaçınmak için.

3. Vergi kanunu dinamiklerini takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla işbirliği yapın. Ülkelerin şifreleme varlıkları için vergi yasası sistemleri henüz başlangıç aşamasındadır ve sık sık ayarlamalar yapılacaktır; bu değişiklikler doğrudan gerçek vergi yükünü etkileyebilir. Bu nedenle, meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasası dinamiklerine yüksek düzeyde dikkat göstermeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarının görüşlerini alarak en iyi vergi kararlarını almalarına yardımcı olmalıdır.

Sonuç olarak, 140 milyar dolara ulaşan meme coin pazarı büyük bir zenginlik etkisine sahiptir, ancak bu zenginlik yeni bir dizi yasal zorluk ve Uyumluluk riski ile birlikte gelmektedir. İhraç edenler ve yatırımcılar, ilgili vergi risklerinin tam olarak farkında olmalı, hızlı değişen piyasada temkinli ve duyarlı kalmalı, gereksiz riskleri ve kayıpları azaltmalıdır.