Анализ системы шифрования активов Мальты

1. Введение

Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Экономика страны в основном основана на сфере услуг, особенно развиты туризм, финансы и информационные технологии. В последние годы Мальта активно продвигает развитие индустрии блокчейна и шифрования валют, и ее называют "островом блокчейна". Финансовая и правовая среда страны привлекает большое количество международных инвесторов и компаний. Будучи членом Европейского Союза, Мальта занимает активную позицию в регулировании сферы шифрования валют и блокчейна, становясь мировым лидером в этой области. В этой статье будет проанализирована система шифрованных активов Мальты с четырех аспектов: основная налоговая система, налоговая система для шифрования валют, политика регулирования шифрования валют, а также выводы и прогнозы по будущему развитию.

2. Основная налоговая система Мальты

2.1 Налоговая система Мальты

Мальта применяет прогрессивную налоговую ставку, ставки налога на доходы физических лиц колеблются от 0% до 35%. Правительство взимает налог на глобальный доход с резидентов страны, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на Мальте. Определение статуса резидента в основном основывается на времени проживания физического лица на Мальте и принципе центра экономических интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые схемы для иностранных резидентов и высокообеспеченных лиц, такие как "пенсионная программа Мальты" и "глобальная программа резидентов", которые предлагают фиксированные налоговые ставки и налоговые льготы. Согласно Конституции Мальты, налоговая власть сосредоточена на национальном уровне, а налоговые полномочия местных органов власти довольно ограничены.

Налоговая система Мальты основана на налоге на доходы и налоге на добавленную стоимость. Другими основными налогами являются налог на прирост капитала, налог на имущество, импортные и экспортные пошлины, а также налог на заработную плату. Местные органы власти имеют право взимать налог на недвижимость, налог с продаж, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные налоги, такие как акцизный налог и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и для защиты окружающей среды. Государство стремится обеспечить финансовые поступления через комплексные налоговые виды, поддерживать социально-экономическое развитие и привлекать иностранные инвестиции и содействовать международной коммерческой деятельности с помощью налоговых льгот.

2.2 Налог на доход

Согласно налоговому законодательству Мальты, налоговыми резидентами Мальты являются юридические лица, основное место ведения или эффективного управления которых расположено на Мальте. В налоговых соглашениях Мальта обычно следует концепции резидентного предприятия, установленной образцом соглашения ОЭСР. В этом образце резидентное предприятие означает людей, которые облагаются налогом в этой стране из-за их местоположения, места жительства, места управления, места учреждения или других аналогичных условий, но не включает людей, чей доход поступает только из этой страны.

Объектом налогообложения корпоративного налога являются предприятия, компании и другие юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории Мальты. Нерезидентные компании, имеющие постоянное представительство на Мальте, должны уплачивать корпоративный налог с доходов, полученных этим постоянным представительством, а также с доходов, происходящих из Мальты. Нерезидентные компании, не имеющие постоянного представительства на Мальте, должны уплачивать корпоративный налог только с доходов, происходящих из Мальты. Доходы нерезидентных компаний облагаются налогом по различным ставкам в зависимости от их источника и характера, но чистая налогооблагаемая прибыль от продажи недвижимости и акций, а также доходы от краткосрочных строительных и аналогичных работ подлежат налогообложению по повышенной ставке.

Капиталовложения, полученные от продажи фиксированных активов, акций и недвижимости, считаются обычным доходом и подлежат налогу на прибыль предприятий. Налоговая ставка на прибыль предприятий в Мальте составляет 35%, но ее можно снизить с помощью механизма налогового кредита, поэтому налоговая ставка на прибыль предприятий в Мальте ниже, чем в большинстве стран.

Согласно налоговому законодательству Мальты, лицо, имеющее постоянное жилье на Мальте, считается резидентом Мальты. Если у этого лица также есть постоянное жилье за границей, то основным фактором, определяющим его налоговый статус резидента, является место его жизненных интересов. Если в течение календарного года доходы, полученные из источников на Мальте, превышают 50% от общего дохода, или основное место его профессиональной деятельности находится на Мальте, то оно должно считаться резидентом Мальты.

Резиденты Мальты обязаны уплачивать подоходный налог с физических лиц со всех своих доходов по всему миру; нерезиденты должны уплачивать подоходный налог с физических лиц в следующих двух случаях: если они получают доход через постоянное представительство на Мальте и если они получают доход из источников на Мальте. Иностранцы, проживающие на Мальте, уплачивают налоги только на доходы, полученные на Мальте. Подоходный налог с физических лиц взимается по прогрессивной шкале ставок, максимальная ставка составляет 35%.

Следует отметить, что Мальта облагает налогом на прирост капитала, что в основном касается доходов от продажи основных средств, акций и других капитальных активов. Ставка налога на прирост капитала может варьироваться в зависимости от типа активов и сроков их владения. Обычно для активов, находящихся в долгосрочном владении, ставка налога ниже, а для краткосрочных активов — выше. При расчете налогооблагаемого прироста капитала учитывается цена продажи актива за вычетом первоначальной цены покупки и связанных с ней расходов, налогом облагается только фактическая часть прироста. Мальта также предоставляет некоторые налоговые льготы и освобождения, например, внутренние реорганизации компаний и определенные сделки международных инвесторов могут пользоваться льготами или освобождениями.

2.3 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, предоставления услуг, арендных доходов, а также к импорту товаров и услуг. При определении применимой налоговой ставки неналоговые доходы учитываются вместе с налогооблагаемыми доходами НДС как основа для определения ставки налога. Когда налогоплательщик выполняет свои налоговые обязательства и пользуется своими правами на освобождение, налог, перенесенный на потребителей из-за инвестиционных расходов, должен быть скорректирован в последующих налоговых годах. В настоящее время основная ставка НДС на Мальте составляет 18%, для некоторых конкретных товаров и услуг применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка. Система НДС на Мальте направлена на обеспечение справедливости и эффективности налогообложения, а также на содействие развитию определенных отраслей и повышению социального благосостояния.

2.4 Другие налоги

Мальта, как небольшая открытая экономика, выбрала освобождение от налога на имущество для повышения своей международной конкурентоспособности. С помощью этой меры Мальта надеется привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных лиц для покупки недвижимости, способствуя экономическому развитию. Чтобы компенсировать нехватку налога на имущество, налоговая структура Мальты в основном зависит от других форм налогообложения, таких как налог на доходы, налог на передачу недвижимости и гербовый сбор.

Что касается передачи недвижимости, на Мальте внедрена система предварительного налога (WHT). С 1 января 2015 года на передачу недвижимости, расположенной на Мальте, обычно взимается предварительный налог в размере 8% или 10% от стоимости передачи имущества, в зависимости от времени приобретения недвижимости. В некоторых специфических случаях ставка предварительного налога может быть иной. Например, когда первая передача стоимости в 400 000 евро соответствует определенным условиям, может быть применена льготная ставка налога в 5%.

Гербовый сбор также является важной частью налоговой системы Мальты. Гербовый сбор применяется к передаче недвижимости и передаче рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимости резиденты и нерезиденты облагаются налогом по ставке 5%, в то время как передача недвижимости в регионе Гозо облагается налогом по ставке 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка налога составляет 2%; если это связано с передачей акций компании, занимающейся недвижимостью, ставка налога составляет 5%. Мальта также предлагает различные освобождения от гербового сбора, например, реорганизация акционерного капитала может быть освобождена от гербового сбора. Обмен долями партнерства между компаниями в одной группе или передача долей партнерства между партнерскими предприятиями также может быть освобождена от гербового сбора.

Налоговая система Мальты разработана для обеспечения разумного налогообложения различных доходов, содействия прозрачности и нормированию рынка, а также предоставления множества налоговых льгот и освобождений для поддержки развития определенных секторов и здорового экономического роста. Благодаря этим мерам Мальта не только поддерживает справедливость и прозрачность своей налоговой системы, но и эффективно привлекает международные инвестиции, способствуя устойчивому экономическому росту.

3. Налоговая система шифрования Мальты

Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна, обработка шифрованных активов в основном зависит от общих налоговых норм. Доходы от торговли шифрованием рассматриваются как прирост капитала и подлежат уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль. Прибыль, полученная предприятиями и физическими лицами от купли-продажи шифрования, должна облагаться соответствующими налогами по прогрессивной налоговой ставке Мальты, конкретные ставки зависят от общего дохода трейдера.

Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость к операциям с шифрованием, поскольку Мальта является членом Европейского Союза, и согласно законодательству ЕС, шифрование рассматривается как часть финансовых услуг, покупка и продажа шифрования не облагаются налогом на добавленную стоимость. Тем не менее, предприятия и физические лица, занимающиеся операциями с шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларационные обязательства, особенно предприятия, занимающиеся шифрованием, должны сообщать налоговым органам Мальты о своих операциях и соблюдать соответствующие правила по борьбе с отмыванием денег и проверке клиентов. Через эти меры правительство Мальты обеспечивает прозрачность и соответствие на рынке шифрования, предотвращая уклонение от уплаты налогов и отмывание денег, защищая законные права инвесторов и потребителей.

Для стимулирования развития блокчейн- и шифрования-криптовалютных компаний Мальта предлагает ряд налоговых льгот. Компании, соответствующие требованиям, могут воспользоваться более низкой ставкой корпоративного налога и снизить фактическое налоговое бремя с помощью механизма налогового кредита. Мальта предоставляет множество налоговых льгот для компаний, использующих технологии блокчейн, чтобы стимулировать НИОКР и инновации. В частности, соответствующие компании могут получить налоговый кредит на сумму от 25% до 70% от расходов на НИОКР, причем конкретный процент зависит от размера компании и характера проекта. Кроме того, Мальта предлагает льготное налоговое обращение для стартапов и ранних компаний, которые могут извлечь выгоду из сниженной ставки корпоративного налога и дополнительных вычетов по соответствующим расходам. В области интеллектуальной собственности Мальта предлагает льготную налоговую систему на доходы от квалифицированной интеллектуальной собственности, инвесторы могут получить значительное снижение налогов на доходы, полученные от патентов, авторских прав и товарных знаков.

Чтобы избежать двойного налогообложения глобальных доходов международных инвесторов, Мальта также подписала обширную сеть соглашений об избегании двойного налогообложения. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют намерение Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования, предоставляя благоприятную налоговую среду для глобальных компаний и инвесторов.

4. Регулирующая политика в области шифрования криптовалют на Мальте

Мальта является одной из стран, которые первыми разработали всеобъемлющую правовую базу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регулирующая политика в основном основана на таких законах, как «Закон о виртуальных финансовых активах», «Закон о инновационных технологиях и услугах» и «Закон о цифровых инновационных учреждениях». В 2018 году Мальта приняла «Закон о виртуальных финансовых активах», который подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним виды деятельности, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Согласно этому закону, провайдеры услуг виртуальных финансовых активов, занимающиеся交易, управлением и хранением шифрования, обязаны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты и соблюдать строгие стандарты регулирования. Эти стандарты включают меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, требования к прозрачности и регулярную отчетность.

Кроме того, компании, осуществляющие первичное размещение токенов на Мальте, должны представить детализированный white paper в Управление финансовых услуг Мальты, раскрывая подробности проекта, включая функции токена, риски и планы использования средств. Управление финансовых услуг Мальты будет проверять и одобрять эти white paper. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов должны соблюдать международные стандарты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, включая проведение должной осмотрительности клиентов, сообщение о подозрительных транзакциях и ведение записей о транзакциях. В соответствии с Законом о инновационных технологиях и услугах, Мальта также создала Управление инновационных технологий и услуг, ответственное за сертификацию и регулирование применения блокчейна и других инновационных технологий, чтобы обеспечить безопасность и прозрачность технологий. Закон о цифровых инновациях создал Агентство цифровых инноваций Мальты, ответственное за продвижение и регулирование цифровых инноваций в стране, включая блокчейн и шифрование.

Регуляторная структура шифрования Мальты обеспечивает прозрачность и безопасность рынка шифрования через строгие правовые и регуляторные меры, защищая права инвесторов и одновременно поощряя инновации в финансовых технологиях и развитие отрасли. Такой комплексный и строгий подход к регулированию не только обеспечивает здоровое развитие рынка, но и предоставляет другим странам мира образец для подражания в области регулирования.

5. Обзор и перспективы системы шифрования активов Мальты

Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и имеет перспективный характер, ее налоговые положения в основном зависят от общего налогового законодательства. Мальта в основном следует своему юридическому определению виртуальных финансовых активов, рассматривая доходы от сделок с шифрованием как капитальные доходы, которые подлежат налогу на доходы физических лиц или корпоративному налогу, и освобождая сделки с шифрованием от налога на добавленную стоимость. Мальта в отношении предприятий, занимающихся торговлей шифрованием,