Шифрование активов налоговая прозрачность строительство последние достижения

В июле 2024 года Глобальный форум по прозрачности и обмену налоговой информацией представил Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20 последний отчет о прогрессе в области прозрачности налогообложения шифрования активов. В отчете подробно описаны последние разработки в рамках отчета о шифровании активов (CARF) по всему миру.

ОЭСР и G20 продвигают автоматический обмен налоговой информацией по всему миру через CARF, чтобы обеспечить прозрачность сделок с шифрованием активов и снизить риски уклонения от уплаты налогов и налогового планирования. В настоящее время 58 стран-членов ОЭСР обязались завершить внедрение CARF до конца 2027 года.

Основное содержание отчета

В этом отчете сначала представлено определение, использование и развитие шифрования активов, подчеркиваются вызовы, связанные с налоговой прозрачностью и обменом информацией по шифрованным активам. Затем обсуждается процесс продвижения G20 действий по налоговой прозрачности шифрованных активов, а также процесс сотрудничества ОЭСР и стран G20 по разработке CARF.

Доклад подробно излагает рамки реализации CARF, включая национальные законодательные рамки, международные правовые рамки, технические рамки, административные рамки и стандарты конфиденциальности и защиты данных. В то же время, в докладе рассматривается, как использовать опыт глобальных форумов в реализации стандарта совместной отчетности (CRS) для продвижения реализации CARF.

Цель глобального форума заключается в том, чтобы обеспечить автоматический обмен информацией о шифровании активов (AEOI) в большинстве соответствующих юрисдикций, начиная с 2027 года. С этой целью форум установил ключевую среднесрочную цель - завершить процесс обязательств CARF до пленарного заседания в ноябре 2024 года.

Продвижение реализации CARF

CARF направлен на создание единой структуры обмена информацией о налогах, чтобы решить проблемы регулирования налогообложения шифрования активов и предоставить налоговым органам больше данных о третьих лицах, связанных с налогоплательщиками и активами шифрования. Эта структура требует, чтобы посредники по криптовалюте (RCASP) соблюдали подробные требования к должной осмотрительности, чтобы обеспечить точное и своевременное предоставление соответствующей информации налоговым органам.

Глобальный форум создал рабочую группу CARF, ответственную за разработку процедуры обязательств CARF до конца 2024 года, чтобы обеспечить широкое внедрение CARF на глобальном уровне. Форум разрабатывает необходимую техническую инфраструктуру, включая системы отчетности и обмена данными, чтобы гарантировать точность и безопасность информации и способствовать эффективному сотрудничеству между странами.

Для реализации CARF правительствам стран необходимо создать национальную законодательную основу, требующую от RCASP выполнения процедур должной осмотрительности и отчетности; установить международную правовую основу, регулирующую международный обмен сообщаемой информацией; создать необходимую техническую инфраструктуру для получения информации от RCASP и ее международного обмена; соответствовать ожидаемым стандартам, связанным с конфиденциальностью и защитой данных, обеспечивая безопасность обмена информацией и надлежащее обращение с ней.

Связь между CARF и AEOI

CARF по сути расширяет автоматический обмен информацией, установленный CRS, на сферу шифрования активов. Автоматический обмен информацией (AEOI) является международным механизмом налогового сотрудничества, направленным на повышение налоговой прозрачности, предотвращение транснационального уклонения от уплаты налогов и оптимизации налогообложения. CARF применяет механизм автоматического обмена информацией CRS к поставщикам услуг шифрования активов, требуя от RCASP отчетности о шифрованной информации своих нерезидентов, а также автоматического обмена этой информацией с налоговыми органами стран, где находятся эти клиенты.

Конкретные требования AEOI включают в себя дью-дилижанс по счетам, отчетность по информации, защиту данных и конфиденциальность, а также технические стандарты. Для финансовых учреждений или налогоплательщиков, не соблюдающих требования AEOI, соответствующие страны могут применить различные меры наказания, включая штрафы, аннулирование лицензий и ограничения на въезд и выезд.

Потенциальное влияние реализации CARF

1. Повышение прозрачности налогов, эффективная борьба с уклонением от уплаты налогов и налоговым планированием.
2. Способствовать справедливой налоговой конкуренции, предотвращая превращение некоторых юрисдикций в укрытие для уклонения от налогов и оптимизации налогообложения.
3. Увеличение доходов государственного бюджета для обеспечения большего финансирования общественных услуг.
4. Укрепление доверия общественности к финансовой системе и государственным институтам, содействие стабильности и развитию финансовых рынков.

В целом, ОЭСР и Глобальный форум стремятся использовать опыт CRS для внедрения CARF. В то же время Глобальный форум особое внимание уделяет развивающимся странам, чтобы гарантировать, что они смогут извлечь выгоду из реализации CARF и избежать превращения в "налоговые оазисы". Столкнувшись с глобальными вызовами, связанными с анонимностью и шифрованием активов, страны будут более тесно сотрудничать в вопросах налогового регулирования. CARF, как ожидается, повысит глобальную прозрачность налогообложения, снизит уклонение от уплаты налогов, укрепит взаимное доверие между системами и глобальный консенсус в будущем.