A Associação de Negócios de Criptoativos do Japão (JCBA) e a Associação de Negociação de Criptoativos do Japão (JVCEA) apresentaram, em 30 de julho, uma solicitação de reforma fiscal para o ano fiscal de 2026 à Agência de Serviços Financeiros e realizaram uma coletiva de imprensa no mesmo dia.
O pedido contém cinco propostas de emenda, destacando como prioridade a alteração da taxa de imposto sobre a negociação de criptomoedas de tributação global atual (taxa máxima de cerca de 55%) para uma tributação separada de 20%.
Particularmente, na solicitação desta vez, está claramente especificado que o "âmbito de aplicação da tributação separada não deve ser classificado de acordo com o tipo de criptoativos e o tipo de carteira."
Solicitação para a conversão para a tributação separada de 20%
De acordo com o presidente do comitê de estudo da tributação JCBA, Takashi Saito (CEO da pafin), o pedido atual exige a introdução de uma tributação separada de 20% (15% de imposto de renda e 5% de imposto municipal), incluindo o imposto municipal, e a dedução de perdas acumuladas por 3 anos. No sistema atual, os lucros das negociações de criptoativos são considerados rendimentos diversos e estão sujeitos a tributação global, com uma ampla faixa de taxas que varia aproximadamente de 15% a 55%, dependendo da renda.
O mercado de criptoativos continua a crescer de forma constante. "O número de contas de criptoativos expandiu para 12 milhões em abril deste ano. Desde que ultrapassou 10 milhões no final do ano passado, continua a crescer, sendo reconhecido como um ativo amplamente disseminado entre a população", explicou o Sr. Saito sobre a situação atual do mercado.
Embora haja preocupações de que a tributação separada possa se tornar um "benefício para os ricos", a realidade é diferente. De acordo com uma pesquisa realizada em junho de 2022 com investidores de criptoativos (26.002 respostas), 50,7% pertencem à faixa de renda de 3 a 7 milhões de ienes, e cerca de 70% do total eram da classe média. O Sr. Saito apontou que "na faixa de 3 a 7 milhões de ienes, a soma do imposto de renda e do imposto residencial supera 20%. Se a tributação separada resultar em uma alíquota uniforme de 20%, isso, na verdade, beneficiaria a classe média."
Todas as transações serão alvo uniforme.
O que merece destaque nesta solicitação é o ponto que afirma claramente que o âmbito da tributação separada não distingue entre "tipos de criptoativos e tipos de carteiras". Isso significa que inclui não apenas as transações realizadas através de exchanges, mas também aquelas realizadas através de carteiras geridas por indivíduos.
Ao observar a realidade das empresas membros da JCBA, verifica-se que 30% dos operadores estão envolvidos em negócios relacionados a carteiras, e incluindo aqueles que fazem isso parcialmente, esse número atinge 40%. "Se limitarmos a tributação separada apenas às transações nas exchanges, isso poderá criar um desincentivo para os negócios relacionados a carteiras e startups, que ocupam uma grande parte do ecossistema Web3.0, e pode prejudicar o desenvolvimento da indústria Web3.0 no Japão", enfatizou o Sr. Saito sobre a importância da consistência nas políticas.
Competitividade internacional e distorções fiscais
O sistema fiscal de criptoativos no Japão é excepcionalmente alto em comparação internacionalmente. "Comparado com os países desenvolvidos, o montante absoluto da taxa no Japão é muito grande. A estrutura é semelhante ao imposto sobre ganhos de capital, aplicando um sistema de tributação uniforme, como a tributação separada no Japão, que é a forma mais simples e compreensível", aponta o Sr. Saito, destacando a discrepância em relação aos padrões internacionais.
Além disso, a questão mais grave é a inconsistência fiscal que pode surgir com a introdução futura de ETFs de criptoativos. "Se o ETF de Bitcoin for criado, acredito que há uma chance considerável de ele ser tratado como um título com uma taxa de 20%. Mesmo lidando com ativos substancialmente iguais, a tributação pode variar muito dependendo do canal, podendo ser 20% ou até 55%. Isso representa uma falta significativa de equidade e neutralidade no sistema fiscal", comentou o Sr. Saito, ao esclarecer os problemas.
Estrutura da solicitação
O pedido apresentado desta vez inclui os seguintes 5 itens.
| Item | Conteúdo do pedido |
| --- | --- |
| ①Imposto de Renda: Tributação Separada na Declaração |
– 20% Imposto sobre ganhos de capital, solicitação de dedução de perda carryforward (3 anos)
– O âmbito da tributação separada não deve ser classificado de acordo com o tipo de criptoativos e o tipo de carteira.
– Abranger tanto a negociação de criptomoedas à vista quanto a negociação de derivados
|
| ②Imposto sobre o Rendimento: Clarificação e Racionalização do Regime Fiscal Relativo a Donativos |
– Deixar de aplicar uniformemente o artigo 40 da lei do imposto sobre o rendimento e o artigo 87 do regulamento de aplicação da mesma lei.
– Incluindo a aplicação do artigo 59 da Lei do Imposto sobre a Renda e do artigo 40 da Lei das Medidas Fiscais Especiais, um sistema fiscal que não impede doações em criptoativos.
|
| ③Imposto sobre o Patrimônio: Melhoria na Avaliação e Custos de Aquisição |
– A receita proveniente da transferência de criptoativos herdados deve ser incluída como um caso especial de acréscimo ao custo de aquisição
– É possível escolher o valor mínimo da média do valor de mercado dos últimos 3 meses para a avaliação dos bens hereditários.
|
| ④Revisão do momento de tributação na troca de criptoativos |
– Não são tributadas as trocas entre criptoativos, e a tributação ocorre de forma consolidada no momento em que os criptoativos mantidos são trocados por moeda fiduciária.
|
| ⑤Imposto de Renda: Revisão da Classificação Fiscal |
– Do ponto de vista da construção de um sistema fiscal que leve em conta a realidade dos criptoativos, é importante esclarecer que pode haver outras categorias de rendimento além de rendimento diverso.
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JCBA e JVCEA solicitam a tributação separada de 20% sobre a declaração de criptoativos e a dedução de perdas por 3 anos.
O pedido contém cinco propostas de emenda, destacando como prioridade a alteração da taxa de imposto sobre a negociação de criptomoedas de tributação global atual (taxa máxima de cerca de 55%) para uma tributação separada de 20%.
Particularmente, na solicitação desta vez, está claramente especificado que o "âmbito de aplicação da tributação separada não deve ser classificado de acordo com o tipo de criptoativos e o tipo de carteira."
Solicitação para a conversão para a tributação separada de 20%
De acordo com o presidente do comitê de estudo da tributação JCBA, Takashi Saito (CEO da pafin), o pedido atual exige a introdução de uma tributação separada de 20% (15% de imposto de renda e 5% de imposto municipal), incluindo o imposto municipal, e a dedução de perdas acumuladas por 3 anos. No sistema atual, os lucros das negociações de criptoativos são considerados rendimentos diversos e estão sujeitos a tributação global, com uma ampla faixa de taxas que varia aproximadamente de 15% a 55%, dependendo da renda.
O mercado de criptoativos continua a crescer de forma constante. "O número de contas de criptoativos expandiu para 12 milhões em abril deste ano. Desde que ultrapassou 10 milhões no final do ano passado, continua a crescer, sendo reconhecido como um ativo amplamente disseminado entre a população", explicou o Sr. Saito sobre a situação atual do mercado.
Embora haja preocupações de que a tributação separada possa se tornar um "benefício para os ricos", a realidade é diferente. De acordo com uma pesquisa realizada em junho de 2022 com investidores de criptoativos (26.002 respostas), 50,7% pertencem à faixa de renda de 3 a 7 milhões de ienes, e cerca de 70% do total eram da classe média. O Sr. Saito apontou que "na faixa de 3 a 7 milhões de ienes, a soma do imposto de renda e do imposto residencial supera 20%. Se a tributação separada resultar em uma alíquota uniforme de 20%, isso, na verdade, beneficiaria a classe média."
Todas as transações serão alvo uniforme.
O que merece destaque nesta solicitação é o ponto que afirma claramente que o âmbito da tributação separada não distingue entre "tipos de criptoativos e tipos de carteiras". Isso significa que inclui não apenas as transações realizadas através de exchanges, mas também aquelas realizadas através de carteiras geridas por indivíduos.
Ao observar a realidade das empresas membros da JCBA, verifica-se que 30% dos operadores estão envolvidos em negócios relacionados a carteiras, e incluindo aqueles que fazem isso parcialmente, esse número atinge 40%. "Se limitarmos a tributação separada apenas às transações nas exchanges, isso poderá criar um desincentivo para os negócios relacionados a carteiras e startups, que ocupam uma grande parte do ecossistema Web3.0, e pode prejudicar o desenvolvimento da indústria Web3.0 no Japão", enfatizou o Sr. Saito sobre a importância da consistência nas políticas.
Competitividade internacional e distorções fiscais
O sistema fiscal de criptoativos no Japão é excepcionalmente alto em comparação internacionalmente. "Comparado com os países desenvolvidos, o montante absoluto da taxa no Japão é muito grande. A estrutura é semelhante ao imposto sobre ganhos de capital, aplicando um sistema de tributação uniforme, como a tributação separada no Japão, que é a forma mais simples e compreensível", aponta o Sr. Saito, destacando a discrepância em relação aos padrões internacionais.
Além disso, a questão mais grave é a inconsistência fiscal que pode surgir com a introdução futura de ETFs de criptoativos. "Se o ETF de Bitcoin for criado, acredito que há uma chance considerável de ele ser tratado como um título com uma taxa de 20%. Mesmo lidando com ativos substancialmente iguais, a tributação pode variar muito dependendo do canal, podendo ser 20% ou até 55%. Isso representa uma falta significativa de equidade e neutralidade no sistema fiscal", comentou o Sr. Saito, ao esclarecer os problemas.
Estrutura da solicitação
O pedido apresentado desta vez inclui os seguintes 5 itens.
| Item | Conteúdo do pedido | | --- | --- | | ①Imposto de Renda: Tributação Separada na Declaração | – 20% Imposto sobre ganhos de capital, solicitação de dedução de perda carryforward (3 anos) – O âmbito da tributação separada não deve ser classificado de acordo com o tipo de criptoativos e o tipo de carteira. – Abranger tanto a negociação de criptomoedas à vista quanto a negociação de derivados | | ②Imposto sobre o Rendimento: Clarificação e Racionalização do Regime Fiscal Relativo a Donativos | – Deixar de aplicar uniformemente o artigo 40 da lei do imposto sobre o rendimento e o artigo 87 do regulamento de aplicação da mesma lei. – Incluindo a aplicação do artigo 59 da Lei do Imposto sobre a Renda e do artigo 40 da Lei das Medidas Fiscais Especiais, um sistema fiscal que não impede doações em criptoativos. | | ③Imposto sobre o Patrimônio: Melhoria na Avaliação e Custos de Aquisição | – A receita proveniente da transferência de criptoativos herdados deve ser incluída como um caso especial de acréscimo ao custo de aquisição – É possível escolher o valor mínimo da média do valor de mercado dos últimos 3 meses para a avaliação dos bens hereditários. | | ④Revisão do momento de tributação na troca de criptoativos | – Não são tributadas as trocas entre criptoativos, e a tributação ocorre de forma consolidada no momento em que os criptoativos mantidos são trocados por moeda fiduciária. | | ⑤Imposto de Renda: Revisão da Classificação Fiscal | – Do ponto de vista da construção de um sistema fiscal que leve em conta a realidade dos criptoativos, é importante esclarecer que pode haver outras categorias de rendimento além de rendimento diverso. |
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