A tributação de 55% sobre criptoativos é "excessiva"──JBA solicita cinco itens, incluindo tributação separada, e expressa preocupação com a "distorsão" do sistema fiscal | CoinDesk JAPAN（コインデスク・ジャパン）

A Associação Japonesa de Blockchain (JBA) apresentou no dia 18 de julho uma "solicitação de reforma tributária sobre criptoativos para o ano fiscal de 2026" à Agência de Serviços Financeiros e realizou uma coletiva de imprensa em Tóquio. Os palestrantes foram o representante da JBA e CEO da exchange de criptoativos (moedas virtuais) Bitflyer, Yuusuke Kanou, e o presidente da subcomissão tributária da JBA, Kouta Iwasaki, que também atua como CFO da NewLO, desenvolvedora de plataformas nas áreas de DeFi (finanças descentralizadas) e NFTs.

As principais reivindicações incluem a introdução da "tributação separada" sobre os lucros da venda de criptoativos e a revisão do sistema em caso de herança. O Sr. Kanou afirmou que a atual tributação global, que impõe uma taxa de até 55%, não é adequada para a era Web3, e enfatizou a necessidade de uma reforma tributária que estabeleça uma taxa de 20,315%, assim como para as ações.

Preocupante "torção" na legislação fiscal

O fundo do pedido desta vez, segundo o Sr. Kanou, é a expansão do mercado interno e a "carga tributária significativamente pesada" em comparação com outros países.

Nos Estados Unidos, o saldo do ETF de Bitcoin (BTC) em moeda fiduciária ultrapassou 140 bilhões de dólares, estabelecendo sua posição como um meio de formação de ativos. No Japão, o número de contas ultrapassou 12 milhões, e 7,3% dos investidores experientes possuem criptoativos, explicando que "a posição dos criptoativos como meio de formação de ativos para investidores comuns está mudando".

〈As cinco solicitações apresentadas pela JBA à Agência de Serviços Financeiros〉Outra preocupação enfatizada é que, à medida que avança a discussão sobre a classificação dos criptoativos como "produtos financeiros" sob a Lei de Instrumentos Financeiros e de Câmbio, pode surgir uma "torção" onde os métodos de tributação variam entre a negociação à vista e a negociação de ETF.

Se um ETF (fundo de investimento negociado em bolsa) de criptoativos, que já foi aprovado nos Estados Unidos, for autorizado no Japão, será aplicada uma tributação total de até 55% sobre os lucros das transações à vista, enquanto as transações de ETF podem estar sujeitas a uma tributação separada de cerca de 20%. Foi apontado que, se as taxas de imposto variarem conforme o método de negociação, os fundos fluirão para o ETF, resultando em uma diminuição da liquidez das transações à vista, o que, por sua vez, poderá prejudicar o crescimento da indústria Web3 no país.

Na verdade, no Japão, sob a não aprovação de ETFs, há um movimento entre os investidores para investir em ações de empresas que promovem a posse de BTC como uma estratégia financeira, em vez de comprar Bitcoin diretamente, o que ilustra a vantagem tributária de que a tributação separada se aplica às ações.

Artigos relacionados: Metaplanet ultrapassa 10.000 BTC e se torna a 5ª maior detentora do mundo - O Bitcoin é uma nova tendência nas finanças corporativas? 【Notícias sobre empresas que possuem Bitcoin: junho】【Atualização】

O Sr. Kanou afirmou que "não pode comentar sobre as estratégias individuais das empresas", mas observou que, de forma geral, as ações de empresas que possuem grandes quantidades de Bitcoin e quase não realizam outros negócios tendem a estar fortemente ligadas ao preço do Bitcoin. Atualmente, as ações dessas empresas estão subindo mais do que o preço do Bitcoin e ele declarou que "está em um estado de sobreaquecimento."

E, por trás disso, há exatamente "uma questão de tributação", e os investidores estão analisando que, como meio de obter de forma mais eficiente os ganhos de valorização do BTC, estão comprando ações de "empresas que parecem estar recheadas de Bitcoin", investindo indiretamente em Bitcoin. Com base nesse entusiasmo, se um ETF de ativos físicos for introduzido no Japão, "uma demanda considerável pode ser esperada", afirmou.

O Sr. Kanou expressou a sua opinião de que a introdução de uma tributação separada sobre criptoativos e a aprovação de ETFs, tendo em conta a atual situação em que os investidores escolhem os seus destinos de investimento conscientes das diferenças fiscais, levarão à formação de um mercado de investimento saudável.

Discussão avança com a "maior intensidade do passado"

O Sr. Iwasaki apontou que, nas futuras discussões sobre os cinco itens solicitados pela JBA, os três pontos em questão serão os ativos sujeitos a tributação separada, o local de negociação e a separação da fonte.

〈O Sr. Iwasaki também falou sobre os pontos de discussão futuros〉 Primeiro, em relação aos ativos-alvo, a JBA deseja que todos os criptoativos sejam sujeitos a tributação separada, mas no esboço de reforma tributária do partido no poder, está escrito "certos criptoativos", e a definição do alcance dos ativos será um grande ponto de discussão no futuro.

Em relação aos locais de negociação, foi apontado que, mesmo que a tributação separada seja introduzida, é necessário esclarecer quais criptoativos comprados e vendidos estarão sujeitos a isso. A JBA solicita que, quando os criptoativos geridos em carteiras próprias forem vendidos em bolsas registradas no país, a tributação separada seja aplicada, enquanto que as transações em bolsas não registradas devem ser consideradas "fora do escopo da tributação separada".

Em relação ao último sistema de retenção na fonte, foi solicitado a introdução de um sistema que permita aos usuários escolherem a "existência ou não de retenção na fonte", devido à complexidade do tratamento fiscal das transações de criptoativos. Foi mencionado que a complexidade da declaração de impostos e outros aspectos está a tornar-se um obstáculo para as transações de criptoativos, e apelou-se à necessidade de criar mecanismos que aumentem a conveniência do pagamento de impostos.

O Sr. Kanou, refletindo sobre esses pedidos e discussões passadas, afirmou que "este ano a impressão é de que o governo e a administração estão avançando nas discussões com a maior intensidade de todos os tempos", expressando expectativas em relação à transição para a lei dos instrumentos financeiros e ao progresso na reforma tributária.

Quanto à transição para a Lei dos Instrumentos Financeiros, já começaram as discussões na Assembleia Geral do Conselho de Supervisão Financeira, e espera-se que um relatório seja compilado ainda este ano. Como a apresentação de propostas de alteração da lei na próxima sessão ordinária do Parlamento está em vista, a atenção se concentrará no final do ano.

Artigos relacionados: a transição da lei do mercado financeiro para criptoativos, vozes de "afinidade e razoabilidade" entre os comissários - a Agência de Serviços Financeiros realiza uma reunião do Conselho de Serviços Financeiros.

Além disso, o conteúdo das solicitações apresentadas pelo JBA é o seguinte.

1. Introdução da tributação separada e da dedução de perdas acumuladas

Se um indivíduo lucrar com a venda de criptoativos, será aplicado um imposto abrangente de até 55%, o que é desvantajoso em comparação com as ações. A JBA também pede um imposto segregado fixo de 20,315% sobre os ganhos com a venda de criptoativos. Além disso, se houver uma perda na transação, será necessário permitir que ( compense o lucro ) dedução reportada por três anos. Além disso, se uma transação for concluída dentro de uma conta específica, será necessário poder selecionar "retenção na fonte ou não retenção na fonte".

2. Revisão do tratamento na sucessão

Quando se herda criptoativos, o sistema atual impõe o imposto sobre heranças com base no preço no momento da herança, enquanto o preço de aquisição aplicado quando o herdeiro vende é o preço de compra do falecido, resultando em casos onde, na prática, não há lucro, mas ainda assim se gera imposto de renda. A JBA propõe, assim como para ações listadas, uma exceção de adição ao custo de aquisição ( para adicionar parte do imposto sobre herança pago como custo de aquisição ) e a flexibilização do método de avaliação de preço ( avaliando pelo menor preço da média dos últimos 3 meses a partir da data da herança ).

3. O diferimento da tributação na troca de criptoativos entre si

No sistema atual, mesmo quando criptoativos são trocados entre si, é considerado que houve "ganho de transferência" naquele momento e, portanto, é tributado. Isso se desvia das práticas de troca ativas entre criptoativos e torna o cálculo do imposto extremamente complicado. A JBA pede que a tributação ocorra não no momento da troca de criptoativos, mas sim no momento em que são convertidos em moeda fiduciária.

4. Aplicação da isenção fiscal ao doar criptoativos

Criptoativos têm sido cada vez mais utilizados para doações em apoio a desastres e atividades de caridade internacionais, mas no Japão, a tributação sobre a transferência considerada ocorre no momento da doação, onde a diferença entre o valor de mercado no momento da doação e o preço de aquisição é tributada, ( tornando-se um grande fator de impedimento para incentivar as doações. A JBA solicita que a isenção fiscal, semelhante à que se aplica a ações listadas e imóveis, seja também aplicada aos criptoativos, conforme a disposição especial da Lei de Medidas Fiscais Especiais, artigo 40, ).

( 5. Continuação da análise da revisão da tributação sobre o valor de mercado no final do exercício para a posse de criptoativos por entidades.

Com a reforma da lei do imposto corporativo de 2024, foi introduzido um mecanismo que permite que as empresas evitem a tributação com base na avaliação ao valor de mercado no final do período, desde que atendam a certas condições para os criptoativos emitidos por terceiros que possuem. Embora a utilização esteja aumentando, existem desafios para uma maior expansão do uso, como o fato de que os ativos elegíveis estão limitados àqueles tratados por intercambiadores de criptoativos no Japão e a necessidade de verificar as restrições técnicas de transferência. A JBA pede a continuidade da revisão para que se torne um sistema conveniente para as empresas que possuem, os intercambiadores de criptoativos e as organizações de autorregulação como a JVCEA.

【Leia também】 O que é Bitcoin

Compra de Bitcoin

bolsa de Bitcoin