JBA, proposta de alteração da legislação fiscal sobre moeda virtual com "5 itens" apresentada ao governo - tributação separada de 20%, entre outros【Relatório de entrevista】

A Associação Japonesa de Cadeia de Blocos (JBA) apresentou em 18 de julho um "pedido de reforma tributária sobre criptoativos" ao governo. No mesmo dia, às 15 horas, foi realizada uma coletiva de imprensa, com a participação do representante Yuuzou Kanou e do presidente do comitê tributário Kouta Iwasaki.

Com o debate sobre a transição para a Lei de Instrumentos Financeiros a intensificar-se, foi divulgada a versão mais recente das solicitações de reforma tributária que estão em vigor desde 2022.

【5 solicitações de reforma tributária apresentadas pela JBA】

• Introdução da tributação separada e da dedução de perdas acumuladas
• Organização do sistema fiscal relacionado à herança
• Diferimento da tributação na troca de criptoativos
• A regulamentação fiscal para doações de criptoativos
• Continuação da revisão futura dos criptoativos com restrições de transferência específicas

Solicitação de imposto separado de 20% equivalente a ações

O cerne do pedido da JBA é a introdução da tributação separada sobre as declarações de transações de criptoativos (taxa de 20,315%). No sistema atual, os lucros da venda são considerados renda diversa e estão sujeitos à tributação global, podendo ser cobrados até 55% junto com o imposto municipal. Isso coloca os criptoativos em uma situação extremamente desfavorável em comparação com os 20,315% de ações e fundos de investimento.

O representante Kanou apontou que "o número de contas de criptoativos no Japão ultrapassou 12 milhões, e a taxa de posse entre os investidores experientes é de 7,3%, superando o comércio de FX e bônus corporativos". Ele destacou que, nos EUA, o saldo sob gestão do ETF de Bitcoin superou 140 bilhões de dólares, enfatizando que os criptoativos estão se tornando um meio de formação de patrimônio para investidores comuns.

A dedução de perdas acumuladas também é um item importante de demanda. "Se perdi no ano passado e ganhei este ano, gostaria que as perdas e os lucros fossem compensados para que não haja imposto a pagar. Gostaria que fosse introduzido um mecanismo semelhante ao das ações e do imposto sobre as sociedades", explicou o diretor-gerente Kanou.

Foi proposta a postergação da tributação na troca de criptoativos entre si (crypto-to-crypto). No sistema atual, a troca entre criptoativos é tributada no momento da troca, o que torna o cálculo fiscal extremamente complicado ao realizar várias trocas em DeFi, por exemplo. Há um pedido para que "a tributação ocorra apenas no momento em que se troca inicialmente de iene para criptoativo e, finalmente, se volta para moeda fiduciária."

Além disso, solicita-se a continuidade da revisão da aplicação de isenções fiscais ao fazer doações de criptoativos e o tratamento jurídico dos criptoativos com restrições de transferência específicas sob a lei do imposto corporativo. O representante Kanou mencionou em uma coletiva de imprensa o problema da dupla tributação conhecido como "problema dos 110%" no momento da sucessão. Quando os criptoativos adquiridos a preços baixos pelo falecido valorizam, surge um problema de carga tributária total de 110% entre o imposto sobre heranças e o imposto sobre ganhos de capital, e ele defendeu que são necessárias medidas fiscais semelhantes às das ações.

Preocupações com a disparidade fiscal na listagem de ETFs

De acordo com os materiais apresentados na conferência de imprensa, a taxa de imposto sobre criptoativos no Japão, que é de 55%, é a mais alta entre os países desenvolvidos. O representante Kanou apontou que "mesmo que se imponha uma alta carga tributária, a receita fiscal não aumentará. Porque eles vão para o exterior," referindo-se ao problema da fuga de criptoativos de ricos para o exterior.

Caso um ETF de Bitcoin à vista seja listado no Japão no futuro, a tributação separada sobre o ETF será de 20% em relação a até 55% das transações à vista. "O fluxo de investidores para o ETF pode resultar na perda de liquidez do mercado à vista, prejudicando o desenvolvimento saudável da indústria de criptoativos no Japão", alerta o diretor representante Kano. A JBA também propôs a introdução da opção de tributação separada na fonte, visando simplificar a complexidade da declaração de impostos.