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Em julho de 2024, o Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações Fiscais apresentou ao Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e ao G20 um relatório sobre os últimos avanços na construção da transparência fiscal para encriptação de ativos. O relatório detalha os desenvolvimentos mais recentes em relação ao Quadro de Relatório de Ativos Encriptados (CARF) a nível global.

A OCDE e o G20 estão a promover a troca automática de informações fiscais a nível global através do CARF, para garantir a transparência nas transações de encriptação de ativos e reduzir o risco de evasão e elisão fiscal. Atualmente, 58 países membros da OCDE comprometeram-se a concluir a implementação do CARF até ao final de 2027.

Conteúdo principal do relatório

O relatório começa por apresentar a definição, os usos e o desenvolvimento dos encriptação de ativos, enfatizando os desafios da encriptação de ativos em termos de transparência fiscal e troca de informações. Em seguida, discute o processo de promoção da transparência fiscal dos encriptação de ativos pelo G20, bem como o processo de colaboração entre a OCDE e os países do G20 para desenvolver o CARF.

O relatório detalha a estrutura de implementação do CARF, incluindo a estrutura legislativa nacional, a estrutura legal internacional, a estrutura técnica, a estrutura administrativa e os padrões de confidencialidade e proteção de dados. Ao mesmo tempo, o relatório explora como utilizar as experiências dos fóruns globais na implementação dos Padrões de Relato Comum (CRS) para promover a implementação do CARF.

O objetivo do fórum global é garantir que a maioria das jurisdições relevantes comece a realizar a encriptação automática de informações sobre ativos em 2027 (AEOI). Para isso, o fórum estabeleceu uma meta intermediária chave, que é concluir o processo de compromisso do CARF antes da reunião plenária de novembro de 2024.

Avanço na Implementação do CARF

O CARF visa estabelecer um quadro unificado de troca de informações fiscais, resolvendo questões de regulamentação tributária de encriptação de ativos, fornecendo mais dados de terceiros sobre os contribuintes e suas atividades de encriptação para as autoridades fiscais. Este quadro exige que as instituições intermediárias de criptomoeda (RCASP) cumpram requisitos detalhados de devida diligência, garantindo a comunicação precisa e atempada de informações relevantes às autoridades fiscais.

O fórum global estabeleceu um grupo de trabalho CARF, responsável por desenvolver o procedimento de compromisso CARF até o final de 2024, para garantir a ampla implementação do CARF em todo o mundo. O fórum está desenvolvendo a estrutura técnica necessária, incluindo um sistema de relatório e troca de dados, para garantir a precisão e segurança da informação, e promover uma colaboração eficaz entre os países.

Para implementar o CARF, os governos de todos os países precisam estabelecer um quadro legislativo nacional que exija que os RCASP realizem procedimentos de due diligence e relatem informações; estabelecer um quadro legal internacional que regule a troca internacional das informações reportadas; criar um quadro técnico necessário para receber as informações dos RCASP e realizar a comunicação a nível internacional; atender aos padrões esperados relacionados à confidencialidade e proteção de dados, garantindo a segurança da troca de informações e o tratamento adequado.

Relação entre CARF e AEOI

O CARF é essencialmente uma extensão da troca automática de informações determinada pelo CRS para o domínio dos ativos encriptação. A troca automática de informações (AEOI) é um mecanismo de cooperação fiscal internacional, destinado a aumentar a transparência fiscal e prevenir a evasão e elisão fiscal transfronteiriça. O CARF aplica o mecanismo de troca automática de informações do CRS aos prestadores de serviços de ativos encriptação, exigindo que os RCASP relatem as informações sobre ativos encriptação de seus clientes não residentes e troquem automaticamente essas informações com as autoridades fiscais do país dos clientes.

Os requisitos específicos do AEOI incluem a devida diligência das contas, relatórios de informação, proteção de dados e privacidade, bem como normas técnicas. Para instituições financeiras ou contribuintes que não cumpram os requisitos do AEOI, os países relevantes podem impor várias medidas punitivas, incluindo multas, revogação de licenças comerciais e restrições de entrada e saída.

Potenciais impactos da implementação do CARF

1. Aumentar a transparência fiscal e combater eficazmente a evasão e a elisão fiscal.
2. Promover a concorrência fiscal justa e prevenir que algumas jurisdições se tornem refúgios para evasão e elisão fiscal.
3. Aumentar a receita fiscal do governo, proporcionando mais apoio financeiro para os serviços públicos.
4. Aumentar a confiança do público no sistema financeiro e nas instituições públicas, promovendo a estabilidade e o desenvolvimento do mercado financeiro.

De modo geral, a OCDE e o Fórum Global esperam tirar proveito da experiência do CRS para impulsionar a implementação do CARF. Ao mesmo tempo, o Fórum Global está especialmente atento aos países em desenvolvimento, garantindo que possam beneficiar da implementação do CARF, ao mesmo tempo em que evitam se tornar "paraísos fiscais". Diante dos desafios globais e da anonimidade dos activos encriptados, os países colaborarão de forma mais estreita em questões de regulamentação fiscal. O CARF promete, no futuro, aumentar a transparência fiscal global, reduzir a evasão fiscal e fortalecer a confiança institucional e o consenso global.