# 暗号資産の税の透明性の構築における最新の進捗状況2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）及びG20に対して、暗号資産の税収透明性構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告書は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の進展を詳述しています。OECDとG20はCARFを通じて、世界的に自動税務情報交換を推進しており、暗号化資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税リスクを減少させています。現在、58か国のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。## レポートの主な内容この報告は、まず暗号資産の定義、用途、発展状況について紹介し、暗号資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しています。次に、G20が暗号資産の税収透明性の向上を推進するプロセスと、OECDとG20諸国がCARFを共同で開発するプロセスについて論じています。報告は、CARFの実施フレームワークについて詳細に説明しており、国内法的フレームワーク、国際法的フレームワーク、技術的フレームワーク、行政的フレームワーク、及び機密性とデータ保護基準を含んでいます。また、報告は、共通報告基準（CRS）の実施に関する経験を活用してCARFの実施を推進する方法についても探討しています。グローバルフォーラムの目標は、2027年から大多数の関連する法域で暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、フォーラムは2024年11月の全体会議の前にCARFのコミットメントプロセスを完了するという重要な中間目標を設定しました。## CARFの実施促進CARFは統一された税務情報交換フレームワークを確立し、暗号資産の税務監督の問題を解決し、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）に対して詳細なデューデリジェンス要件を遵守させ、関連情報を正確かつ迅速に税務当局に報告することを確保します。グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメント手順を策定する責任を負っています。これにより、CARFがグローバルに広範に実施されることが確保されます。フォーラムは、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進するために、データ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。CARFを実施するために、各国政府は国内立法の枠組みを構築し、RCASPに対してデューデリジェンス手続きを実施し情報を報告することを要求する必要があります；報告された情報の国際的な交流を規定する国際法の枠組みを構築する；RCASPからの情報を受信し国際的に交流するために必要な技術的枠組みを構築する；機密性とデータ保護に関する期待される基準を満たし、情報交換の安全性と適切な取り扱いを確保する必要があります。## CARFとAEOIの関係CARFは本質的にCRSが定めた自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や回避を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはCRSの自動情報交換メカニズムを暗号資産サービスプロバイダーに適用し、RCASPに対してその非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、これらの顧客の所在国の税務当局と自動的に情報を交換することを求めています。AEOIの具体的な要件には、口座のデューデリジェンス、情報報告、データ保護とプライバシー、技術基準が含まれます。AEOIの要件に従わない金融機関や納税者に対して、関連国は罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限など、さまざまな罰則を講じる可能性があります。## CARF導入の潜在的な影響1. 租税の透明性を高め、脱税・租税回避に効果的に対抗する。2. 税収の公平な競争を促進し、一部の司法管轄区が脱税や回避税の避難所とならないようにする。3. 政府の財政収入を増やし、公共サービスに対する資金支援を増加させる。4. 金融システムと公共機関に対する公衆の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進する。全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にしてCARFの実施を促進したいと考えています。また、グローバルフォーラムは特に発展途上国に焦点を当て、CARFの実施から利益を得られるようにし、同時にそれらが「税収の低地」とならないようにしています。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に直面して、各国は税務監視の問題においてより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税務透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼と世界的な合意を強化することが期待されています。
OECDは暗号資産の税収透明性を推進し、58カ国が2027年前にCARFを実施することを約束した。
暗号資産の税の透明性の構築における最新の進捗状況
2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）及びG20に対して、暗号資産の税収透明性構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告書は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の進展を詳述しています。
OECDとG20はCARFを通じて、世界的に自動税務情報交換を推進しており、暗号化資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税リスクを減少させています。現在、58か国のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。
レポートの主な内容
この報告は、まず暗号資産の定義、用途、発展状況について紹介し、暗号資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しています。次に、G20が暗号資産の税収透明性の向上を推進するプロセスと、OECDとG20諸国がCARFを共同で開発するプロセスについて論じています。
報告は、CARFの実施フレームワークについて詳細に説明しており、国内法的フレームワーク、国際法的フレームワーク、技術的フレームワーク、行政的フレームワーク、及び機密性とデータ保護基準を含んでいます。また、報告は、共通報告基準（CRS）の実施に関する経験を活用してCARFの実施を推進する方法についても探討しています。
グローバルフォーラムの目標は、2027年から大多数の関連する法域で暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、フォーラムは2024年11月の全体会議の前にCARFのコミットメントプロセスを完了するという重要な中間目標を設定しました。
CARFの実施促進
CARFは統一された税務情報交換フレームワークを確立し、暗号資産の税務監督の問題を解決し、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）に対して詳細なデューデリジェンス要件を遵守させ、関連情報を正確かつ迅速に税務当局に報告することを確保します。
グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメント手順を策定する責任を負っています。これにより、CARFがグローバルに広範に実施されることが確保されます。フォーラムは、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進するために、データ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。
CARFを実施するために、各国政府は国内立法の枠組みを構築し、RCASPに対してデューデリジェンス手続きを実施し情報を報告することを要求する必要があります；報告された情報の国際的な交流を規定する国際法の枠組みを構築する；RCASPからの情報を受信し国際的に交流するために必要な技術的枠組みを構築する；機密性とデータ保護に関する期待される基準を満たし、情報交換の安全性と適切な取り扱いを確保する必要があります。
CARFとAEOIの関係
CARFは本質的にCRSが定めた自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や回避を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはCRSの自動情報交換メカニズムを暗号資産サービスプロバイダーに適用し、RCASPに対してその非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、これらの顧客の所在国の税務当局と自動的に情報を交換することを求めています。
AEOIの具体的な要件には、口座のデューデリジェンス、情報報告、データ保護とプライバシー、技術基準が含まれます。AEOIの要件に従わない金融機関や納税者に対して、関連国は罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限など、さまざまな罰則を講じる可能性があります。
CARF導入の潜在的な影響
全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にしてCARFの実施を促進したいと考えています。また、グローバルフォーラムは特に発展途上国に焦点を当て、CARFの実施から利益を得られるようにし、同時にそれらが「税収の低地」とならないようにしています。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に直面して、各国は税務監視の問題においてより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税務透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼と世界的な合意を強化することが期待されています。