Pembangunan transparansi pajak aset enkripsi terbaru

Pada Juli 2024, Forum Global tentang Transparansi dan Pertukaran Informasi Pajak mengajukan laporan terbaru mengenai pembangunan transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan G20. Laporan ini merinci perkembangan terbaru di seluruh dunia dalam kerangka pelaporan aset enkripsi (CARF).

OECD dan G20 sedang mendorong pertukaran informasi perpajakan otomatis secara global melalui CARF, untuk memastikan transparansi transaksi aset enkripsi dan mengurangi risiko penghindaran dan pengelakan pajak. Saat ini, 58 negara anggota OECD telah berkomitmen untuk menyelesaikan implementasi CARF sebelum akhir 2027.

Isi Utama Laporan

Laporan ini pertama-tama memperkenalkan definisi, penggunaan, dan perkembangan aset enkripsi, serta menekankan tantangan aset enkripsi dalam hal transparansi pajak dan pertukaran informasi. Selanjutnya, laporan ini membahas proses di mana G20 mendorong tindakan transparansi pajak untuk aset enkripsi, serta proses kerjasama OECD dengan negara-negara G20 dalam mengembangkan CARF.

Laporan ini menjelaskan secara rinci kerangka implementasi CARF, termasuk kerangka legislasi domestik, kerangka hukum internasional, kerangka teknologi, kerangka administratif, serta standar kerahasiaan dan perlindungan data. Selain itu, laporan ini membahas bagaimana memanfaatkan pengalaman forum global dalam menerapkan standar pelaporan bersama (CRS) untuk mendorong implementasi CARF.

Tujuan forum global adalah untuk memastikan bahwa sebagian besar yurisdiksi terkait mulai melakukan pertukaran informasi otomatis untuk aset enkripsi (AEOI) pada tahun 2027. Untuk itu, forum telah menetapkan tujuan menengah yang penting, yaitu menyelesaikan proses komitmen CARF sebelum pertemuan pleno pada bulan November 2024.

Penerapan CARF

CARF bertujuan untuk membangun kerangka pertukaran informasi pajak yang terpadu, menyelesaikan masalah regulasi pajak atas aset enkripsi, dan memberikan lebih banyak data pihak ketiga tentang wajib pajak dan aktivitas aset enkripsi kepada otoritas pajak. Kerangka ini mengharuskan lembaga perantara cryptocurrency (RCASP) untuk mematuhi persyaratan due diligence yang rinci, memastikan pelaporan informasi yang relevan kepada otoritas pajak secara akurat dan tepat waktu.

Forum global telah membentuk kelompok kerja CARF, yang bertanggung jawab untuk merumuskan prosedur komitmen CARF pada akhir 2024, untuk memastikan implementasi CARF yang luas di seluruh dunia. Forum sedang mengembangkan kerangka teknis yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data, untuk memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerjasama yang efektif antar negara.

Untuk menerapkan CARF, pemerintah negara-negara perlu membangun kerangka legislasi domestik yang mengharuskan RCASP untuk melaksanakan prosedur due diligence dan melaporkan informasi; membangun kerangka hukum internasional yang mengatur pertukaran informasi yang dilaporkan; membangun kerangka teknis yang diperlukan untuk menerima informasi dari RCASP dan melakukan pertukaran di tingkat internasional; memenuhi standar yang diharapkan terkait dengan kerahasiaan dan perlindungan data, serta memastikan keamanan dan pengolahan informasi yang tepat.

Hubungan CARF dan AEOI

CARF pada dasarnya memperluas pertukaran informasi otomatis yang ditentukan oleh CRS ke dalam domain aset enkripsi. Pertukaran informasi otomatis (AEOI) adalah mekanisme kerja sama pajak internasional yang bertujuan untuk meningkatkan transparansi pajak dan mencegah penghindaran dan penggelapan pajak lintas batas. CARF menerapkan mekanisme pertukaran informasi otomatis CRS pada penyedia layanan aset enkripsi, yang mengharuskan RCASP untuk melaporkan informasi aset enkripsi klien non-residen mereka, dan secara otomatis menukar informasi tersebut dengan otoritas pajak di negara tempat klien tersebut berada.

Persyaratan spesifik AEOI mencakup due diligence akun, pelaporan informasi, perlindungan data dan privasi, serta standar teknis. Untuk lembaga keuangan atau wajib pajak yang tidak mematuhi persyaratan AEOI, negara terkait dapat mengambil berbagai tindakan hukuman, termasuk denda, pencabutan izin usaha, dan pembatasan keluar masuk.

Potensi Dampak Implementasi CARF

1. Meningkatkan transparansi pajak, secara efektif memberantas penghindaran pajak dan pengelakan pajak.
2. Mendorong persaingan pajak yang adil, mencegah beberapa yurisdiksi menjadi tempat berlindung untuk penghindaran dan pengelakan pajak.
3. Meningkatkan pendapatan keuangan pemerintah, untuk memberikan lebih banyak dukungan dana bagi layanan publik.
4. Meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik, serta mempromosikan stabilitas dan perkembangan pasar keuangan.

Secara keseluruhan, OECD dan forum global berharap dapat mengambil pelajaran dari pengalaman CRS untuk mendorong penerapan CARF. Sementara itu, forum global khususnya memperhatikan negara-negara berkembang, memastikan bahwa mereka dapat mengambil manfaat dari pelaksanaan CARF, sekaligus menghindari mereka menjadi "surga pajak". Menghadapi tantangan global dan anonimitas aset enkripsi, negara-negara akan bekerja sama lebih erat dalam masalah regulasi pajak. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global di masa depan, mengurangi penghindaran pajak, dan memperkuat kepercayaan institusi serta konsensus global.