JBA, soumet au gouvernement une réforme fiscale sur les jetons comprenant "5 points" : imposition séparée à 20% et autres [rapport d'enquête]

L'Association japonaise de la Blockchain (JBA) a soumis le 18 juillet un "document de demande de réforme fiscale concernant les cryptoactifs" au gouvernement. Le même jour à 15 heures, une conférence de presse a été tenue avec Hiroshi Kanou, directeur général, et Kōta Iwasaki, président du sous-comité sur le système fiscal.

Alors que les discussions sur la transition vers la loi sur les instruments financiers s'intensifient, la dernière version des demandes de réforme fiscale, qui se poursuivent depuis 2022, a été publiée.

【Cinq demandes de réforme fiscale soumises par la JBA】

• Introduction de la taxation séparée et du report des pertes
• Amélioration de la législation fiscale concernant les successions
• Report de la fiscalité lors de l'échange entre cryptoactifs
• Aménagement fiscal lors de dons de cryptoactifs
• Poursuite de l'examen des cryptoactifs avec restrictions de transfert spécifiques

Demande d'imposition séparée de 20% équivalente aux actions

Le cœur de la demande de la JBA est l'introduction d'une imposition séparée sur les transactions de cryptoactifs (taux d'imposition de 20,315 %). Dans le système actuel, les gains de vente sont soumis à une imposition globale en tant que revenus divers, avec un maximum de 55 % imposé en tenant compte de l'impôt sur le revenu local. Cela crée une situation extrêmement désavantageuse par rapport aux 20,315 % appliqués aux actions et aux fonds d'investissement.

Le directeur général Kanno a souligné que "le nombre de comptes ouverts pour les cryptoactifs au Japon dépasse 12 millions, et le taux de détention parmi les investisseurs expérimentés est de 7,3 %, ce qui surpasse les transactions FX et les obligations d'entreprise." Il a également souligné qu'aux États-Unis, le solde des actifs gérés par les ETF Bitcoin spot dépasse 140 milliards de dollars, ce qui montre que les cryptoactifs se transforment en un moyen de constitution de patrimoine pour les investisseurs particuliers.

Le report des pertes fiscales est également un point de demande important. "Si l'on a perdu de l'argent l'année dernière et qu'on a réalisé un bénéfice cette année, il faut que les pertes et les bénéfices soient compensés pour éviter l'imposition. Nous souhaitons qu'un système similaire à celui des actions et de l'impôt sur les sociétés soit mis en place," a expliqué le directeur général Kano.

L'imposition différée lors des échanges entre cryptoactifs (crypto à crypto) a également été proposée. Selon le système actuel, l'échange entre les cryptoactifs est soumis à imposition au moment de l'échange, et le calcul fiscal lors de plusieurs échanges dans des environnements DeFi est extrêmement complexe. La demande est de vouloir que "seulement le moment de l'échange initial de yens en cryptoactifs et le moment de retour à la monnaie légale soient considérés comme des moments d'imposition."

De plus, il est demandé de continuer à examiner l'application des mesures fiscales non imposables lors de dons de cryptoactifs, ainsi que le traitement fiscal des cryptoactifs soumis à des restrictions de transfert spécifiques selon la loi sur l'impôt des sociétés. Le directeur général Kanou a évoqué lors d'une conférence de presse le problème de double imposition appelé "problème des 110%" lors des successions. Il a souligné que lorsque les cryptoactifs achetés à bas prix par le défunt prennent de la valeur, le fardeau fiscal total de 110% résultant de l'impôt sur les successions et de l'impôt sur les plus-values nécessite des mesures fiscales similaires à celles des actions.

Préoccupations concernant les disparités fiscales lors de l'introduction en bourse des ETF

Selon les documents présentés lors de la conférence de presse, le taux d'imposition des cryptoactifs au Japon est de 55%, ce qui en fait le taux le plus élevé parmi les pays avancés. Le directeur général Kanou a déclaré : « Même si nous imposons un taux élevé, les recettes fiscales n'augmentent pas. C'est parce qu'ils partent à l'étranger », soulignant le problème de l'exode des riches détenteurs de cryptoactifs.

Si un ETF Bitcoin au comptant était coté au Japon à l'avenir, l'ETF serait soumis à une imposition séparée de 20 % sur un maximum de 55 % des transactions au comptant. "Le fait que les investisseurs se tournent vers l'ETF entraînera une perte de liquidité sur le marché au comptant, ce qui entravera le développement sain de l'industrie des cryptoactifs au Japon", avertit le directeur général Kano. La JBA propose également l'introduction d'un système d'imposition séparée à la source par option, visant à simplifier les déclarations fiscales.