Analyse du système fiscal et de réglementation des actifs chiffrés en Inde

1. Introduction

L'Inde est l'une des grandes économies à la croissance la plus rapide au monde, avec un PIB atteignant 35,3 trillions de dollars en 2023, dépassant le Royaume-Uni pour devenir la cinquième économie mondiale. Ces dernières années, l'activité économique en Inde a été principalement propulsée par les investissements, la part des investissements dans le PIB passant de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Selon une analyse de Morgan Stanley, le marché boursier indien est devenu le quatrième plus grand marché boursier au monde et devrait devenir le troisième avant 2030. Cependant, l'Inde est également confrontée à des problèmes évidents de déséquilibre économique, avec une grande différence entre le PIB total et le PIB par habitant, une structure économique et industrielle gravement déséquilibrée, et des disparités de niveau de vie significatives entre les régions.

2. Aperçu du système fiscal de base en Inde

2.1 Système fiscal indien

Le système fiscal indien est établi sur la base des dispositions constitutionnelles. Le droit de percevoir les impôts est principalement concentré entre le gouvernement fédéral central et les États, tandis que les gouvernements locaux au niveau municipal sont responsables de la perception d'un nombre limité de types d'impôts. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central comprennent l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt foncier, la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc. L'Administration fiscale indienne (IRS) gère les affaires fiscales, avec l'Office central des impôts directs et le Conseil central de la taxe sur les produits et des douanes.

2.2 Impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition sur les sociétés pour les entreprises résidentes est de 30 %. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition spécifiques, tels que 25 % pour les PME et 15 % pour les nouvelles entreprises manufacturières. Les entreprises non résidentes sont généralement soumises à un taux de 40 %. L'Inde offre de nombreuses incitations fiscales, y compris des exonérations totales ou partielles, des taux réduits, des remboursements, des amortissements accélérés ou des déductions spéciales.

2.3 impôt sur le revenu

Les résidents indiens doivent payer des impôts sur leurs revenus dans le monde entier. Les non-résidents ne doivent payer des impôts que sur les revenus obtenus en Inde. L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal cumulatif par catégories, avec un taux progressif. Les taux varient de 5 % à 30 %, et les revenus annuels inférieurs à 500 000 roupies sont exonérés d'impôt. Certains avantages et allocations peuvent bénéficier d'un traitement fiscal préférentiel.

2.4 biens et services taxe

Depuis le 1er juillet 2017, la réforme de la taxe sur les biens et services (GST) est mise en œuvre. Actuellement, le taux de base de la GST est divisé en 4 tranches, à savoir 5 %, 12 %, 18 % et 28 %. De plus, il existe des taux de 0,25 % et 3 % applicables à un nombre limité de biens spécifiques. Certains produits doivent également être soumis à une taxe supplémentaire variant de 1 % à 204 %.

3. Le régime fiscal des actifs de chiffrement en Inde

3.1 Résumé de la taxe sur le chiffrement en Inde

À partir du 1er avril 2022, un taux d'imposition de 30 % est appliqué aux bénéfices obtenus par le biais de transactions de chiffrement. De plus, à partir du 1er juillet 2022, si les transactions de chiffrement dépassent 50 000 roupies au cours d'une année fiscale, une taxe de retenue à la source (TDS) de 1 % est appliquée sur le transfert d'actifs de chiffrement.

3.2 Cas d'application spécifique du chiffrement fiscal

Une taxe de 30 % sur le chiffrement s'applique à la vente de crypto-monnaies en tant que monnaie légale, aux transactions de chiffrement utilisant des crypto-monnaies, au paiement de biens et de services avec des crypto-monnaies, etc. Dans certains cas, comme la réception de dons en crypto-monnaies, le minage de crypto-monnaies, etc., l'impôt sera payé selon les tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

3.3 Retenue à la source (TDS)

Les investisseurs doivent payer une taxe de 1 % sur la source pour le transfert d'actifs de chiffrement. Lors des transactions sur les bourses indiennes, le TDS est retenu et payé par la bourse. Lors des transactions sur des plateformes P2P ou des bourses internationales, l'acheteur est responsable de la retenue du TDS.

3.4 Règlement fiscal relatif aux pertes et aux pertes

Il est interdit d'utiliser les pertes en chiffrement pour compenser les gains en chiffrement ou d'autres revenus. Les investisseurs ne peuvent également pas déclarer les frais liés au chiffrement, sauf s'il s'agit du coût d'acquisition de l'actif. Il n'existe actuellement aucune directive claire concernant les chiffrement perdus ou volés.

4. Aperçu du système de réglementation des actifs chiffrés en Inde

L'Inde manque actuellement d'un cadre réglementaire complet pour le chiffrement. Il existe des points de vue divergents au sein du gouvernement concernant la réglementation du chiffrement, et le projet de loi sur le chiffrement est toujours en discussion. Certaines bourses ont déjà pris des mesures d'auto-réglementation, telles que la mise en œuvre de procédures KYC et AML strictes. Le gouvernement supervise principalement l'industrie à travers des mesures fiscales et anti-blanchiment. En 2024, Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité déclarant en Inde, ce qui pourrait devenir un catalyseur pour l'élaboration d'une réglementation plus complète sur le chiffrement en Inde.

5. Résumé et perspectives

Bien que l'Inde n'ait pas encore établi un cadre réglementaire complet pour les actifs de chiffrement, elle a déjà commencé à les gérer de manière préliminaire par le biais de mesures fiscales. À l'avenir, avec le développement du marché mondial des cryptomonnaies, le gouvernement indien pourrait mettre en place des politiques réglementaires plus complètes. La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés pour le développement durable et sain de l'écosystème des actifs de chiffrement en Inde. L'Inde s'efforce de créer un environnement de marché plus stable et mature, favorisant le développement sain de l'industrie des cryptomonnaies.