Avances recientes en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los avances recientes en la transparencia fiscal de los activos encriptados a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y al G20. Este informe detalla los últimos desarrollos globales en el marco de informes de activos encriptados (CARF).

La OCDE y el G20 están impulsando el intercambio automático de información fiscal a nivel mundial a través del CARF, con el fin de garantizar la transparencia de las transacciones de encriptación de activos y reducir el riesgo de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países miembros de la OCDE se han comprometido a completar la implementación del CARF antes de finales de 2027.

Contenido principal del informe

El informe comienza presentando la definición, usos y desarrollo de los encriptación de activos, enfatizando los desafíos de los encriptación de activos en términos de transparencia fiscal e intercambio de información. Luego se discute el proceso de impulso de la transparencia fiscal de los encriptación de activos por parte del G20, así como el proceso de colaboración entre la OCDE y los países del G20 para desarrollar el CARF.

El informe detalla el marco de implementación de CARF, incluyendo el marco legislativo nacional, el marco legal internacional, el marco técnico, el marco administrativo y los estándares de confidencialidad y protección de datos. Al mismo tiempo, el informe explora cómo aprovechar la experiencia de foros globales en la implementación de los Estándares Comunes de Reporte (CRS) para avanzar en la implementación de CARF.

El objetivo del foro global es asegurar que la mayoría de las jurisdicciones relevantes comiencen el intercambio automático de información sobre encriptación de activos (AEOI) en 2027. Para ello, el foro ha establecido un objetivo intermedio clave, que es completar el proceso de compromiso del CARF antes de la reunión plenaria de noviembre de 2024.

Avance en la implementación de CARF

CARF tiene como objetivo establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal, abordando la regulación fiscal de los activos encriptados, y proporcionando a las autoridades fiscales más datos de terceros sobre los contribuyentes y sus actividades con activos encriptados. Este marco exige que las instituciones intermedias de criptomonedas (RCASP) cumplan con requisitos detallados de diligencia debida, asegurando que informen a las autoridades fiscales de manera precisa y oportuna.

El foro global ha establecido un grupo de trabajo CARF, encargado de desarrollar el procedimiento de compromiso de CARF para finales de 2024, con el fin de garantizar la amplia implementación de CARF a nivel mundial. El foro está desarrollando el marco técnico necesario, incluyendo un sistema de informes y intercambio de datos, para asegurar la precisión y seguridad de la información, y fomentar la cooperación efectiva entre los países.

Para implementar el CARF, los gobiernos de los países necesitan establecer un marco legislativo nacional que exija a los RCASP realizar procedimientos de diligencia debida e informar sobre la información; establecer un marco legal internacional que regule el intercambio internacional de la información reportada; establecer el marco técnico necesario para recibir la información de los RCASP y realizar el intercambio a nivel internacional; cumplir con los estándares esperados relacionados con la confidencialidad y la protección de datos, asegurando la seguridad del intercambio de información y su tratamiento adecuado.

La relación entre CARF y AEOI

CARF es esencialmente una extensión del intercambio automático de información determinado por CRS al ámbito de los activos encriptados. El intercambio automático de información (AEOI) es un mecanismo de cooperación fiscal internacional que tiene como objetivo aumentar la transparencia fiscal y prevenir la evasión y elusión fiscal transfronteriza. CARF aplica el mecanismo de intercambio automático de información de CRS a los proveedores de servicios de activos encriptados, exigiendo que los RCASP informen sobre la información de activos encriptados de sus clientes no residentes y que intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales del país de estos clientes.

Los requisitos específicos de AEOI incluyen la debida diligencia de cuentas, informes de información, protección de datos y privacidad, así como estándares técnicos. Para las instituciones financieras o contribuyentes que no cumplan con los requisitos de AEOI, los países correspondientes pueden imponer diversas medidas punitivas, incluidas multas, revocación de licencias comerciales, restricciones de entrada y salida, entre otras.

Impactos potenciales de la implementación de CARF

1. Aumentar la transparencia fiscal y combatir eficazmente la evasión y elusión fiscal.
2. Promover una competencia fiscal justa y prevenir que ciertas jurisdicciones se conviertan en refugios para la evasión y elusión fiscal.
3. Aumentar los ingresos fiscales del gobierno para proporcionar más apoyo financiero a los servicios públicos.
4. Aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas, promoviendo la estabilidad y el desarrollo del mercado financiero.

En general, la OCDE y el Foro Global esperan aprovechar la experiencia del CRS para impulsar la implementación del CARF. Al mismo tiempo, el Foro Global se centra especialmente en los países en desarrollo, asegurando que puedan beneficiarse de la implementación del CARF, evitando que se conviertan en "paraísos fiscales". Frente a los desafíos globales y anónimos de los activos encriptados, los países colaborarán más estrechamente en cuestiones de regulación fiscal. Se espera que el CARF aumente la transparencia fiscal global, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global en el futuro.