التشفير الأصول الضرائب الشفافية البناء أحدث التقدم

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريراً عن أحدث التقدم في بناء شفافية الضرائب على الأصول المشفرة إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20). يتناول التقرير أحدث التطورات العالمية في إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).

تقوم منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20) بدفع تبادل المعلومات الضريبي التلقائي على مستوى العالم من خلال CARF، لضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة وتقليل مخاطر التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. حتى الآن، التزمت 58 دولة من دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) بإكمال تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027.

المحتوى الرئيسي للتقرير

يقدم هذا التقرير أولاً تعريف الأصول التشفيرية واستخداماتها وتطورها، ويؤكد على التحديات التي تواجه الأصول التشفيرية في شفافية الضرائب وتبادل المعلومات. ثم يناقش عملية دفع مجموعة العشرين لشفافية الضرائب المتعلقة بالأصول التشفيرية، وكذلك عملية التعاون بين منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ودول مجموعة العشرين لتطوير CARF.

التقرير يوضح بالتفصيل إطار تنفيذ CARF، بما في ذلك إطار التشريع المحلي، الإطار القانوني الدولي، الإطار التكنولوجي، الإطار الإداري ومعايير السرية وحماية البيانات. في الوقت نفسه، يستكشف التقرير كيفية الاستفادة من التجارب في تنفيذ المعايير العالمية للتقارير المشتركة (CRS) لتعزيز تنفيذ CARF.

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان أن تبدأ معظم الولايات القضائية ذات الصلة في تبادل المعلومات التلقائي عن الأصول الرقمية (AEOI) بحلول عام 2027. لهذا الغرض، حدد المنتدى هدفًا رئيسيًا على المدى المتوسط، وهو إكمال عملية الالتزام الخاصة بـ CARF قبل الاجتماع العام في نوفمبر 2024.

دفع تنفيذ CARF

CARF تهدف إلى إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، لحل مشكلة تنظيم الضرائب على الأصول التشفيرية، وتوفير المزيد من البيانات الطرف الثالث للسلطات الضريبية حول دافعي الضرائب ونشاطاتهم المتعلقة بالأصول التشفيرية. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة (RCASP) الالتزام بمتطلبات دقيقة للعناية الواجبة، لضمان الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة بدقة وفي الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية.

تأسس المنتدى العالمي مجموعة عمل CARF، المسؤولة عن وضع إجراءات الالتزام لـ CARF بحلول نهاية عام 2024، لضمان التنفيذ الواسع لـ CARF على مستوى العالم. يقوم المنتدى بتطوير الإطار الفني اللازم، بما في ذلك نظام تقارير وتبادل البيانات، لضمان دقة وأمان المعلومات، وتعزيز التعاون الفعال بين الدول.

لتنفيذ CARF، تحتاج حكومات الدول إلى إنشاء إطار تشريعي محلي، يتطلب من RCASP تنفيذ إجراءات العناية الواجبة وتقديم التقارير؛ إنشاء إطار قانوني دولي ينظم تبادل المعلومات المبلغ عنها؛ إنشاء إطار تقني ضروري لاستقبال معلومات RCASP وتبادلها دولياً؛ تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات، وضمان أمان تبادل المعلومات والمعالجة المناسبة.

علاقة CARF بـ AEOI

CARF هو في الأساس توسيع لآلية تبادل المعلومات التلقائي المحددة بواسطة CRS لتشمل مجال الأصول المشفرة. تبادل المعلومات التلقائي (AEOI) هو آلية للتعاون الضريبي الدولي تهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي وتجنب الضرائب عبر الحدود. يطبق CARF آلية تبادل المعلومات التلقائي الخاصة بـ CRS على مقدمي خدمات الأصول المشفرة، مما يتطلب من RCASP الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة لعملائها غير المقيمين، وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في البلدان التي ينتمي إليها هؤلاء العملاء.

تشمل المتطلبات المحددة لـ AEOI العناية الواجبة للحسابات، وتقرير المعلومات، وحماية البيانات والخصوصية، والمعايير التقنية. بالنسبة للكيانات المالية أو دافعي الضرائب الذين لا يمتثلون لمتطلبات AEOI، قد تتخذ البلدان المعنية مجموعة من التدابير العقابية، بما في ذلك الغرامات، وسحب التراخيص، وقيود السفر.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة شفافية الضرائب، ومكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب بفعالية.
2. تعزيز المنافسة الضريبية العادلة، ومنع بعض الولايات القضائية من أن تصبح ملاذاً للتهرب الضريبي والتجنب الضريبي.
3. زيادة إيرادات الحكومة المالية، لتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.
4. تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، وتعزيز استقرار السوق المالية وتطويرها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي في الاستفادة من تجربة CRS لدفع تنفيذ CARF. في الوقت نفسه، يركز المنتدى العالمي بشكل خاص على الدول النامية لضمان استفادتها من تنفيذ CARF، مع تجنب أن تصبح "مناطق ضريبية منخفضة". في مواجهة التحديات العالمية والسرية للأصول المشفرة، ستتعاون الدول بشكل أوثق في قضايا تنظيم الضرائب. من المتوقع أن يعزز CARF في المستقبل الشفافية الضريبية العالمية، ويقلل من التهرب الضريبي، ويعزز الثقة المؤسسية والإجماع العالمي.